КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КРЫЛОВСКИЙ РАЙОН

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

контрольно-счётной палаты муниципального образования Крыловский район на проект решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва  «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

ст. Крыловская 2017 год

Оглавление

1. Общие положения_____________________________________________________________3

2. Прогноз социально-экономического развития Крыловского района  на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов________________________________________________5

3. Общая характеристика проекта решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва  «О  бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»___________________________________9

4. Ожидаемые доходы бюджета муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов___________________________________________10

4.1.Налоговые доходы___________________________________________________________14

4.2.Неналоговые доходы_________________________________________________________16

4.3.Безвозмездные поступления___________________________________________________16

5. Планируемые расходы бюджета муниципального образования на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов _______________________________________________________18

5.1.  Расходы районного бюджета по разделу «Общегосударственные вопросы»_________22

5.2.  Расходы районного бюджета по разделу «Национальная оборона»_________________23

5.3. Расходы районного бюджета по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»________________________________________________23

5.4.  Расходы районного бюджета по разделу «Национальная экономика»_______________24

5.5.  Расходы районного бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»______24

5.6.  Расходы районного бюджета по разделу «Образование»__________________________25

5.7.  Расходы районного бюджета по разделу «Культура, кинематография»______________25

5.8.  Расходы районного бюджета по разделу «Здравоохранение»______________________26

5.9.  Расходы районного бюджета по разделу «Социальная политика»__________________27

5.10. Расходы районного бюджета по разделу «Физическая культура и спорт»___________27

5.11. Расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга»_________________________________________________________28

5.12. Расходы районного бюджета по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»_ 28

6. Выводы и предложения по результатам  экспертизы_______________________________28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

контрольно-счётной палаты муниципального образования Крыловский район на проект решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва  «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

«27 » ноября  2017 года                                                                  № 01-18/7

1.Общие положения

Настоящее экспертное заключение подготовлено Контрольно-счетной палатой муниципального образования Крыловский район (далее по тексту Контрольно-счётная палата) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),  Налоговым кодексом Российской Федерации (далее НК РФ), положениями Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", решением совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва от 17.11.2016 №87 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Крыловский район», Положением о Контрольно-Счетной палате муниципального образования Крыловский район, утверждённом Решением совета муниципального образования Крыловский от 29.12.2011года №199, Уставом муниципального образования Крыловский район.

Целями Заключения являются:

–         экспертиза обоснованности доходных статей проекта бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов,  наличие и соблюдение законодательства и нормативных правовых актов;

–         анализ расходных статей проекта бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов;

–         оценка сбалансированности бюджета, предельного объема муниципального долга, предельного объема расходов на его обслуживание;

–         анализ бюджетного процесса в муниципальном образовании и подготовка предложений, направленных на его совершенствование.

При подготовке заключения проанализированы материалы, представленные в Контрольно - счетную палату с Проектом решения о бюджете, проверена обоснованность показателей Проекта решения о бюджете.

Проект решения представлен на рассмотрение Совета в срок, установленный статьей 185  БК РФ  и пунктом 1 статьи 17 Положения о бюджетном процессе (14 ноября 2017 года).

Одновременно с проектом решения Совета «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», в Совет были представлены:

- основные направления бюджетной политики и налоговой политики муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

- предварительные итоги  социально-экономического развития муни-ципального образования Крыловский район за истекший период текущего года, ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципального образования Крыловский район за текущий финансовый год и прогноз социально-экономического развития муниципального образования Крыловский район на очередной финансовый год и плановый период;

- проект решения Совета муниципального образования Крыловский район «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»;

- пояснительная записка к проекту решения Совета муниципального  образования Крыловский район;

- финансово-экономическое обоснование к проекту решения Совета муниципального  образования Крыловский район;

- перечень муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием проекта решения Совета муниципального  образования Крыловский район;

- приложения к проекту решения, в том числе:

- оценка ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования Крыловский район по доходам и расходам в 2017 году;

- верхний предел муниципального внутреннего дога муниципального образования Крыловский район;

-прогноз основных характеристик консолидированного бюджета муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

- расчет дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов поселений муниципального образования Крыловский район на 2018 год, другие документы.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, в основном соответствует бюджетному законодательству.

В ходе подготовки Заключения проанализирован проект решения Совета «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», пояснительная записка к нему, другие документы, прилагаемые к проекту.

При подготовке заключения специалисты Палаты руководствовались положениями бюджетных и налоговых нормативных правовых актов, были использованы результаты контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых Контрольно-счётной палатой, проверено соответствие положений проекта требованиям Бюджетного кодекса и иных законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, Краснодарского края и муниципального образования Крыловский район.

2. Прогноз социально-экономического развития Крыловский район

на 2018 год

Согласно ст. 37 БК РФ принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета. Согласно ст.169 БК РФ Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

Из вышеизложенных статей БК РФ следует, что показатели прогноза социально-экономического развития и проекта бюджета должны быть взаимоувязаны.

Прогноз социально-экономической ситуации  до 2020 года разработан на основе анализа, складывающихся тенденций в сфере  производства, учета предполагаемого платежеспособного спроса на продукцию сельского хозяйства, промышленности, строительства, транспорта, торговли, инвестирования реального сектора экономики, динамики денежных доходов и расходов населения, влияния последствий мирового финансового кризиса на экономику района, а так же условий функционирования социальной сферы района в базовом периоде 2015-2016 годов, оценки социально-экономического положения района в 2017 году и основных направлений и приоритетов в прогнозируемом периоде 2018-2020 годов.

В 2018 году, как и  в прогнозной перспективе 2019-2020 годов прогнозируется положительное развитие  основных отраслей экономики.

Согласно «Пояснительной записки к прогнозу социально- экономического развития муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на период до 2020 года» отдела экономического  развития администрации муниципального образования Крыловский район в экономике муниципального образования Крыловский район за последний ряд лет отслеживается положительная динамика развития. Доминирующей тенденцией отчетного периода 2015-2016 годов стал экономический рост  в основных отраслях районной экономики. Учитывая сложившуюся ситуацию с необходимостью обеспечения импортозамещения  возросла производственная активность предприятий, продолжилось восстановление потребительского и инвестиционного спроса, улучшилась ситуация на рынке труда, повысился уровень денежных доходов населения.

Крыловский район является муниципальным образованием с превалирующей долей сельскохозяйственного производства. Удельный вес данной отрасли в структуре базовых отраслей равняется 75 %,  потребительского рынка - 24 %; промышленности - 1 %.

Стоимость валовой продукции сельского хозяйства в действующих ценах в 2016 году составила 8699,5 млн. рублей. В структуре отрасли преобладала продукция растениеводства – 7749,0 млн. рублей, или  89,1 %, продукция животноводства составляет 950,5 млн. рублей, или 10,9 %.

В растениеводстве основным направлением является производство зерновых и зернобобовых культур. За последние три года наблюдается сокращение площадей выращивания зерна. Так в 2015 году зерновые выращивались на площади 83777 га; в 2016 году – 80364 га; в 2017 году – 80143 га. Валовой сбор зерновых в 2016 году также упал с 487,8 тыс. тонн в 2015 году до 409,5 тыс. тонн (83,9 %). Причиной стало снижение урожайности с 58,2 ц/га до 51 ц/га вследствие дождливой весны. По оценке урожайность в 2017 году составила более 55 ц/га, валовой сбор зерновых и зернобобовых культур достигнет 440 тыс. тонн.

В 2017 году продолжается восстановление площадей посевов сахарной свеклы: в 2015 году площадь не превышала 2,5 тыс. га, а в 2017 году уже достигла 3440 га. Ожидается валовой сбор сахарной свеклы более 170 тыс. тонн.

Что касается производства масличных, таких как подсолнечник, рапс, то их объемы сохранятся с небольшим снижением площади для обеспечения норм севооборота. Валовой сбор подсолнечника ожидается в 2017 году на уровне 42-43 тыс. тонн.

В 2016-17 годах произошло снижение производства картофеля. Всего за последние три года площади уменьшились с 953 га в 2015 году до 567 га  в 2017 году. Объясняется это дешевизной привозного картофеля на рынке и сложностями, связанными с его производством. В дальнейшем ожидается замедление данной тенденции.

Высокие результаты достигнуты в производстве овощей. Если в 2015 году валовой сбор овощей составил 17,3 тыс. тонн, то в 2016 году он достиг цифры в 21,2 тыс. тонн. В ближайшие годы ожидается сохранение тенденции роста в производстве овощей.

Заморозки в январе 2015 года и холодная продолжительная весна привели к значительному сокращению урожая плодов и ягод. В 2016 году валовой сбор восстановился до 1,5 тыс. тонн. В ЗАО СП «Авангард» в 2018 году вступает в период плодоношения молодой сад в 127 га, что обеспечит рост валовой продукции плодов и ягод на 400-500 тонн в год с последующим ростом.

Отрасль животноводства в Крыловском районе представлена 5 свиноводческими фермами и 1 молочно-товарной фермой, а так же КХ и личными подсобными хозяйствами. В 2016 году наметился небольшой рост по производству мяса. В то же время в 2017 году в отрасли животноводства возникли серьезные трудности. ООО «Марка» и ИП глава КФХ Мануйлова С.Б. оказались на грани банкротства. Причиной спада производства молока по прежнему остаётся ООО «Кубанский бекон».  Валовое производство в этой организации в 2016 году составило 4,5 тыс. тонн молока, что на 13,5 % ниже уровня 2015 года в связи с сокращением поголовья коров. В 2017 году поголовье начало расти, и к концу года ожидается увеличение производства молока.

В прогнозируемых 2018-2020 годах ожидается ежегодное увеличение валовой продукции сельского хозяйства. Для этого определены точки роста по всем отраслям сельского хозяйства Крыловского района. В растениеводстве - закладка садов интенсивного типа в 2017 году на площади 51га, строительство холодильника для хранения плодоовощной продукции. В животноводстве - возможность возобновления работы пустующих животноводческих объектов, реконструкция молочно - товарной фермы, увеличение поголовья птицы, завершение монтажа кролиководческой фермы и блока для откорма кроликов на 12 тыс. кроликомест в год.

В 2017 году предполагается участие в конкурсах на получение грантов на строительство «Семейная животноводческая ферма» 4-х КФХ.

В  промышленном и перерабатывающем производстве района по итогам 2016 года были получены суммарные объемы отгруженной продукции 182,3 млн. руб. - против уровня 2015 года рост в 2 раза.

Оценивая ситуацию в отрасли в текущем году, предполагается рост  производства на 7,9 %, в сопоставимых ценах на 2 %, и доведение годового оборота  до 197,3 млн. руб.

Ожидаемая оценка 2017 года  предполагает семипроцентное повышение доходности предприятий транспорта в сопоставимых ценах. В абсолютной величине будет получено услуг 69,5 млн. руб.

Оборот розничной торговли по полному кругу организаций в оценке 2017 года возрастет в сопоставимых ценах  против уровня 2016 года  на 7,5 % и составит 3,017 млрд. руб. До 2019 года он возрастет поэтапно на 3,4 - 4,2- 4,6 % до объема 3,48млрд. руб. Крупные и средние предприятия в прогнозируемом периоде  будут обеспечивать так же достаточно высокие темпы роста, и поднимут оборот с 1,5 млрд. руб. в отчетном периоде 2016 года до 2,3 млрд. руб. до конца прогнозируемого периода.

Такие темпы обусловливаются открытием новых объектов потребительской сферы в 2015 – 2016 годах.

Оборот общественного питания, который будет получен полным кругом хозяйствующих субъектов района в 2017 году составит 135,1млн.руб. с темпом роста по отношению к 2016 году  в сопоставимых ценах 100,3 %. До 2020 года планируется равномерный сопоставимый рост на уровне от 1,2 до 1,6 % и доведение объема до 157,2млн.руб.

Количество субъектов малого предпринимательства в 2016 году  насчитывало 1483 ед. рост к соответствующему  периоду прошлого года на  34 ед.  (в т.ч.  114 ед.  – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей – 1369). По оценке на 2017 год количество субъектов малого предпринимательства к 2016 году увеличится на 31 ед. (102,1%).

На 2017 год и на перспективу до 2020 года планируется незначительный рост индивидуальных предпринимателей на 100,3%, рост среднесписочной численности работников субъектов малого предпринимательства составит  100,1%.

Выручка субъектов малого предпринимательства по оценке за 2017 год составит 7251 млн. руб., что на 285,3 млн. руб. (104,1%) выше аналогичного       периода прошлого года.  К 2020 году по отношению к 2017 году выручка возрастет на 1147,7 млн. руб.

Численность жителей района по данным органов статистики в 2016 году составила  35,933  тыс.  человек,  которая  к  уровню 2015 года уменьшилась на 0,1 %. Наблюдается ежегодное  снижение численности сельского населения т.к. все население района является сельским.  Ожидается, что до конца прогнозируемого периода численность населения будет снижаться ежегодно на 1 %.

Объем инвестиций в реальный сектор экономики в 2016 году возрос в сопоставимых ценах на 49,6 % и составил 693,2 млн. руб.

Основная доля инвестиций 2016 года (23,4 %) в общей сумме 162 млн.

руб. была сформирована в основном за счет субъектов малого предпринимательства, которую в свою очередь сформировал крестьянско-фермерский сектор, обновляя основные фонды путем приобретения новой техники и оборудования. Другие малые предприятия вкладывают небольшие объемы инвестиций, т.к. вложения осуществляются в уже реализованные проекты.

В текущем 2017 году оценка ситуации показывает совершенно иную динамику. Вложение инвестиций в сопоставимой оценке против уровня прошлого года снизится более чем в 2 раза.

Доходы от продажи муниципального имущества в 2017 году составят 1,45 млн. руб., до 2020 года возрастут до 1,5 млн. руб., в том числе от продажи земельных участков соответственно 600 тыс. руб. и 750 тыс. руб., от сдачи в аренду земли 321 тыс. руб. и 400 тыс. руб. до конца прогнозируемого периода.

Количество муниципальных унитарных предприятий в настоящее время составляет 4, с 2017 года их число не будет изменяться.

В 2016 году МУПы сработали с сальдовой  прибылью – 3,1 млн. руб. В текущем году с учетом убытка «Тепловых сетей»  ожидается получение положительного финансового результата в сумме 3,2 млн. руб.

В прогнозируемом периоде - планируется рост прибыли прибыльного предприятия МП «Крыловский рынок» и МУП «Водоканал» в общей сумме 3,5 млн. руб.

Производственная деятельность МУПов в 2016 году лет наблюдалась с ростом 7,8 %. Прогноз их развития предполагает 4-х процентный рост объемов выручки ежегодно. И наибольший удельный объем по-прежнему будет приходиться на производство и распределение пара и воды.

Фонд начисленной заработной платы в 2016 году сложился в сумме 1,162 млрд. руб. с темпом роста к 2015 году – 6,8  %. По оценке 2017 года ожидается 106-ти процентный темп роста. В 2018 году прогнозируется рост на 6,3  %, в 2019 – на 6,4 %, в 2020 – на 6,5 %. До конца прогнозируемого периода объем фонда оплаты труда достигнет 1,487 млрд. руб.

Хозяйственно - финансовая деятельность предприятий района позволяет в 2017 году  ожидать получения прибыли прибыльных предприятий по полному кругу предприятий в объеме 873,2млн. руб. выше уровня прошлого года на 4,1%.

С 2018 года и до 2020 планируется получить сумму прибыли с 621,9 млн. руб. до 781,9  млн. руб.

3. Общая характеристика проекта решения Совета муниципального образования Крыловский район  «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

Представленный на утверждение Совета муниципального образования Крыловский район проект решения «О бюджете муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» состоит из 31 пунктов.

Предлагаемые к утверждению основные характеристики бюджета отражены в текстовой части проекта решения, а их распределение в соответствующих приложениях к нему.

Основные характеристики бюджета муниципального образования Крыловский район, планируемые к утверждению рассматриваемым проектом решения, отражены в таблице.

Тыс. рублей

Проектом предлагается утвердить следующие основные характеристики местного бюджета на 2018 год:

- доходы местного бюджета в сумме 636190.0 тыс. рублей, что на 16880.2 тыс. рублей или 2.6% меньше ожидаемого исполнения 2017 года;

- расходы местного бюджета в сумме 630750.0 тыс. рублей, что на 25307.4 тыс. рублей или 3.9% меньше ожидаемого исполнения 2017 года.

Следует отметить, что снижение доходной части местного бюджета к ожидаемому исполнению 2017 года заложено  и в плановом периоде: в 2019 году на 33925.9 тыс. рублей или 5.2%; в 2020 году - на 25555.5 тыс. рублей или 3.9%.

Снижение доходной части бюджета предполагается за счет:

- роста налоговых и неналоговых поступлений: в 2018 году - на 8568.9 тыс. рублей или 4.5% к ожидаемому исполнению 2017 года; в 2019 году - на 18201.6 тыс. рублей или 9.5%; в 2020 году - на 23811.2 тыс. рублей или 12.4%;

- уменьшения безвозмездных поступлений из  бюджетов других уровней РФ: в 2018 году - на 25449.1 тыс. рублей или 5.5% к ожидаемому исполнению 2017 года; в 2019 году - на 52127.5 тыс. рублей или 11.3%; в 2020 году - на 49366.7 тыс. рублей или 10.7%.

Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ (не более 3% от общего объема расходов).

В соответствии с требованиями п.3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:

в 2019 году -  6565.1 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;

в 2020 году – 13454.5 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Профицит бюджета муниципального образования Крыловский район на 2018 год предлагается утвердить в сумме 5440.0 тыс. рублей, на плановый период 2019 года - в сумме 4352.0 тыс. рублей и на 2020 год - в сумме 3481.6 тыс. рублей.

Более подробный анализ и обоснованность планируемых доходов, расходов, дефицита бюджета и источников его финансирования представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

4. Доходы бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

Согласно  оценке исполнения бюджета муниципального образования Крыловский  район за 2017 год  общая сумма  поступления доходов в бюджет района в текущем году составит 653070.2 тыс. рублей, что на 20959.9 тыс. рублей, или на 3.3% превысит утвержденные назначения.

По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается превышение  утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год на 19249.4 тыс. рублей или 11.1%.

Безвозмездных поступления ожидается на 1710.5 тыс. рублей или 0.4% больше плановых значений.

Доходы бюджета муниципального образования Крыловский  район на 2018 год прогнозируются  в сумме 636190 тыс. рублей, или на 0.6 % выше планового показателя текущего года,  на 2019 год -  619144.3 тыс. рублей  (к 2018 году -2.7%), на 2020 год - 627514.7 тыс. рублей (+1.4% к 2019 году).

Структура доходной части бюджета муниципального образования Крыловский  район  на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов относительно утвержденных и ожидаемых доходов текущего 2017 года представлена в таблице:

Тыс. рублей

Как видно из таблицы утвержденные показатели 2017 года составили 632110.3 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы в сумме 173130.6 тыс. рублей или 27.4% от общего объема дохода;

- безвозмездные поступления в сумме 458979.7 тыс. рублей или 72.6% от общего объема доходов.

Общий объем доходов по оценке 2017 года по сравнению с утвержденными показателями 2017 года увеличивается на 20 959.9 тыс. рублей или 3.3%. При этом на 2.1% возрастает доля собственных доходов.

В периоды 2018-2020 годов общий объем доходов муниципального образования по сравнению с утвержденными показателями 2017 года представлен следующим образом:

      2018 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2017 года общий объем доходов увеличивается на 4079.7 тыс. рублей или 0.6 % за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 27818.3 тыс. рублей и уменьшения безвозмездных поступлений на 23738.6 тыс. рублей.

      2019 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2017 года общий объем доходов снижается на 12966.0 тыс. рублей или 2.1%  за счет уменьшения объема безвозмездных поступлений на 50417.0 тыс. рублей. В тоже время налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 37451.0 тыс. рублей.

      2020 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2017 года общий объем доходов снижается на 4595.6 тыс. рублей или 0.7% за счет уменьшения безвозмездных поступлений на 47656.2  тыс. рублей. Налоговые и неналоговые доходы увеличиваются на 43060.6 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту доходы бюджета в 2018 году будут сформированы за счет:

- налоговых и неналоговых поступлений в общей сумме  200948.9 тыс. рублей, что составляет 31.6% доходов;

- безвозмездных поступлений в общей сумме 435241.1 тыс. рублей, что составляет 68.4% доходов.

Структура доходов за 2014-2018 годы выглядит следующим образом:

Тыс. рублей

На протяжении трех лет (с 2014г. по 2016 г.) происходил рост  поступлений собственных доходов муниципального образования Крыловский район:  в 2015 году к исполнению 2014 года он составил 27114.2 тыс. рублей или 20.2%; в 2016 году к исполнению 2015 года -24.4%.

В 2017 году к уровню 2016 года сложилось снижение как  плановых назначений собственных поступлений - на 27337.2 тыс. рублей или 13.6%, так и ожидаемого исполнения - на 8087.8 тыс. рублей или 4.0%.

Проектом решения на 2018 год предусмотрено увеличение налоговых и неналоговых доходов к уровню оценки исполнения доходной части на 8568.9 тыс. рублей или 4.5%. Однако по сравнению с предыдущими периодами темп роста собственных доходов муниципального образования Крыловский район снижен.

Согласно пояснительной записки к проекту решения Совета муниципального образования Крыловский район «О бюджете муниципального образования Крыловский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» в основу расчетов планирования доходной части  бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов положены прогнозные данные главных администраторов доходов, прогнозные данные социально-экономического развития муниципального образования Крыловский район до 2019 года, индексы роста цен, заработной платы, показатели собираемости налоговых и неналоговых доходов в динамике за предшествующие годы и другие параметры, влияющие на изменение доходной части бюджета.

Плановые налоговые и неналоговые поступления районного бюджета на 2018-2020 годы, а также фактическое поступление доходов за 9 месяцев 2017 года и ожидаемое исполнение по итогам 2017 года отражены в следующей таблице:

Тыс. рублей

Сбор налоговых доходов за 9 месяцев 2017 года составил 112204.9 тыс. рублей или 76.8% к годовому назначению (146171.6 тыс. рублей).

К уровню 9 месяцев 2016 года (115 957.6 тыс. рублей) налоговых доходов собрано на 3752.7 тыс. руб. или на 3.2% меньше за счет снижения  поступлений:

- акцизов на нефтепродукты -  на 59.8 тыс. руб. или  13.8%;

- единого налога на вмененный доход - на 701.6 тыс. руб. или  14.7%;

- единого сельхозналога - на 7683.6 тыс. руб. или  28.5%,

и росту поступлений:

- налога на прибыль на 25.2 тыс. руб. или  18.5%,

- налога  на доходы физических лиц - на 2271.7 тыс. руб. или  2.9%;

-налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - на 690.8 тыс. руб. или  42.1%;

- патентной системы налогообложения - на 104.5 тыс. рублей или  в 4.1 раз;

- государственной пошлины на 1600.1 тыс. руб. или  52.5%.

В 2018 году планируется дальнейшее снижение поступлений акцизов на нефтепродукты к уровню 2017 года на 34.2 тыс. рублей или 6.9%, а так же государственной пошлины на 647.0 тыс. рублей или 10.9%.

В целом налоговые доходы в 2018 году увеличатся на 16053.9 тыс. рублей или 10.3% к ожидаемому исполнению 2017 года. Основными источниками роста являются налог на доходы физических лиц (13390.0 тыс. рублей);  налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (2303.6 тыс. рублей); единый сельскохозяйственный налог (1039.5 тыс. рублей).

Неналоговых доходов за 9 месяцев 2017 года поступило 26763.3 тыс. рублей или 99.3% к годовому назначению (26959.0 тыс. рублей).

К уровню 9 месяцев 2016 года (22 581.7 тыс. рублей) неналоговых доходов собрано на 4181.6 тыс. рублей или 18.5% больше за счет роста поступлений:

- части прибыли, остающейся после уплаты налогов МУПов - на 7.9 тыс. руб. или 0.8%;

- доходы от реализации имущества - на 502.5 тыс. рублей или 100%;

- доходов от продажи земельных участков - на  5371.3 тыс. рублей или 131.0%;

- прочие неналоговые дохода - на 21.3 тыс. рублей или  100%.

При этом произошло снижение поступлений к уровню 9 месяцев 2016 года:

- арендной платы за земельные участки - на 57.9 тыс. руб. или 0.4%;

- платы за негативное воздействие на окружающую среду - на 776.8 тыс. руб. или 60.7%;

- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - на 496.7 тыс. руб. или 57.6%;

- доходов от  сдачи в аренду имущества - на 85.1тыс. руб. или 33.1%;

- штрафов, санкций, возмещения ущерба - на 304.9 тыс. руб. или  15.6%.

В 2018 году планируется значительное снижение доходов от продажи земельных участков по сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года - на 9126.0 тыс. рублей или 85.9%. В результате общая сумма  неналоговых доходов в 2018 году уменьшится  на 7485.0 тыс. рублей или 20.8% к ожидаемому исполнению 2017 года.

4.1.Налоговые доходы

Анализ показывает, что в 2018 году, как и прежде, основными источниками собственных доходов бюджета муниципального образования Крыловский район останутся налоговые доходы. На их долю в 2018 году придется 85.8% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета.

В 2019 году доля налоговых доходов несколько возрастет и составит 86.2%, в 2020 году - 86.3%.

По налоговым доходам в 2018 году в целом (172490.4 тыс. рублей) запланирован рост по сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года (156436.5 тыс. рублей)  на  16053.9тыс. руб. или 10.3%.

В 2019 году рост к ожидаемому исполнению 2017 года составит 25140.6 тыс. рублей или 16.1%. В 2020 году - 30148.3 тыс. рублей или 19.3%.

Наибольший рост в 2018 году планируется по налогу на доходы физических лиц  - 13390.0 тыс. рублей.

Основными источниками поступлений налоговых доходов в 2018 году будут:

1. Налог на доходы физических лиц в сумме 134896.0  тыс. рублей, что составит 78.2% от всей суммы налоговых доходов.

Рост поступления к ожидаемому исполнению кассовых поступлений составляет 13390.0  тыс. рублей или 11.0%. В основу расчета поступления, согласно пояснительной записке, приняты ожидаемое исполнение налога в 2017 году и прогноз динамики налоговой базы по налогу, в том числе динамики фонда оплаты труда.

2.Налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД и ЕСХН) - в сумме 31452.4 тыс. рублей или 18.2%  от всей суммы налоговых доходов.

По данной группе налогов прогнозируется рост поступлений в 2018 году относительно ожидаемого в 2017 году. Так, по ЕСХН увеличение составит 1039.5  тыс. рублей или 5.4%, по УСН –2303.6 тыс. рублей или 76.3%, по ЕНВД поступления 2018года ожидаются на уровне 2017 года.

Тыс. рублей

Следует отметить, что по ЕСХН ожидаемое исполнение  в текущем году, 2018г. и плановом периоде 2019-2020 г. ниже уровня поступления 2016 года на 8026.9 тыс. рублей или 29.3%, 6987.4 тыс. рублей или 25.5%, 6587.4 тыс. рублей или 24.1% и 6187.4 тыс. рублей или 22.6% соответственно.

Согласно пояснительной записке в основу расчета прогноза поступлений налогов приняты данные главного администратора доходов бюджета (федеральная налоговая служба).

По мнению Контрольно-счетной палаты при таких значительных колебаниях в поступлениях налога в пояснительной записке необходимо более детально указывать причины и основания для снижения плановых поступлений в прогнозируемом периоде.

Рост проектных значений доходов по УСН обусловлен как сложившимися темпами роста в предыдущих  периодах, так и увеличением норматива распределения с 10% до 15%.

Ожидаемое исполнение поступлений по ЕНВД в текущем году на 987.1 тыс. рублей или 14.7% ниже уровня 2016 года.  Плановые значения ЕНВД остаются на уровне поступлений 2017 года в 2018-2020г. Это объясняется снижением количества налогоплательщиков, применяющих данный режим налогообложения.

4.2. Неналоговые доходы

Основным источником поступлений неналоговых доходов бюджета муниципального образования Крыловский район в 2018 году станут доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки в сумме 19700.0 тыс. рублей или 69.2%.

Значительную часть неналоговых  доходов в 2018 году будут составлять:

-доходы от поступлений штрафов, пеней, неустоек, возмещение ущерба в сумме 2616.0 тыс. рублей или 9.2%;

- доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) - 2050.0 тыс. рублей или 7.2%;

По неналоговым доходам в целом изначально запланировано снижение поступлений в местный бюджет в 2018 к уровню ожидаемого исполнения 2017 года  на 7485.0 тыс. рублей или 20.8%, в том числе:

- по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений снижение составляет 9126.0 тыс. руб. (10626.0 тыс. рублей – 1500.0 тыс. рублей) или 85.9%.

Следует отметить, что аналогичная ситуация была и при проведении экспертизы проекта бюджета на 2017 год.  При ожидаемом исполнении доходов от продажи земельных участков за 2016 год в размере 9750.0 тыс. рублей в проект бюджета на 2017 год закладывалась сумма 977.1 тыс. рублей, т.е. на 8772.9 тыс. рублей или 90% меньше.

Отклонение между первоначально утвержденным бюджетом на 2017 год размером дохода от продажи земельных участков (977.1 тыс. рублей) и ожидаемым исполнением 2017 года (10626.0 тыс. рублей) составляет 9648.9 тыс. рублей или 10.9 раз.

По сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года на 2018 год запланирован рост:

- арендной платы за земельные участки - на 500.0 тыс. руб. или 2.6%;

-доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей МУПов - на 158.5 тыс. рублей или 12.8%;

-доходы от реализации имущества - на 600.0 тыс. руб. или 41.4%;

-штрафы, санкции, возмещение ущерба - на 383.8 тыс. рублей или 17.2%.

Поступления неналоговых доходов в проекте бюджета запланированы с уменьшением к ожидаемому исполнению 2017 года на 6939.0  тыс. рублей или 19.3%в 2019 году и на 6337.1тыс. рублей или 17.6% в 2020 году.

4.3. Безвозмездные поступления

В составе доходов  бюджета муниципального образования Крыловский район  предусматриваются безвозмездные поступления из бюджетов других уровней.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы за 9 месяцев 2017 года составили 320048.9 тыс. рублей или 697.% к годовому назначению, в том числе:

-дотации бюджетам муниципальных образований поступили в объеме 48471.3 тыс. рублей или 75.0% к годовому назначению,

-субсидии  - 14548.7тыс. рублей или 47.2%,

-субвенции на выполнение переданных полномочий 257055.4 тыс. рублей или 70.7%;

-иные межбюджетные трансферты 142.8 тыс. рублей или 50.5%;

-возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет - 202.2 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения Совета «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» объём безвозмездных поступлений предлагается утвердить на 2018 год в общей сумме 435241.1 тыс. рублей, что составит 94.5% от ожидаемой суммы поступлений за 2017 год. Структура указанных средств, предусмотренных проектом решения, приведена в таблице:

Тыс. рублей

В 2018 году, как и прежде, основным источником безвозмездных поступлений в бюджет муниципального образования Крыловский район останутся субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. На их долю в 2018 году придется 80.1% от всей суммы безвозмездных поступлений в районный бюджет, 95.5% ожидаемого исполнения 2017 года.

Дотации бюджету муниципального района от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации предусмотрены в сумме 79595.5 тыс. рублей или 123.2% от ожидаемого исполнения в 2017 году. Субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации предусмотрены в сумме 6981.1 тыс. рублей, что на 23910.3  тыс. рублей или 77.4% меньше значения ожидаемого исполнения в 2017 году.

5. Планируемые расходы бюджета муниципального образования на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Согласно проекту решения  общий объем расходов бюджета муниципального образования Крыловский район в 2018 году планируется в  сумме 630750.0 тыс. рублей, в 2019 году - в размере 614792.3 тыс. рублей, в 2020 году - 624033.1 тыс. рублей.

Основные направления бюджетной политики муниципального образования Крыловский район на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов направлены на обеспечение сбалансированности бюджета муниципального образования Крыловский район, развитие программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.

Расходная часть бюджета на 2018 год сформирована в программном формате. Основной объем расходов (624707.2 тыс. рублей или 99.0%) планируется распределить в рамках реализации 17 муниципальных программ. Расходы по непрограммным направлениям деятельности составят 6042.8 тыс. рублей или 1.0% расходов (резервный фонд администрации муниципального образования - 3400.0 тыс. рублей; обслуживание муниципального внутреннего долга - 1000.0 тыс. рублей; обеспечение деятельности  Контрольно-счетной палаты - 1129.0 тыс. рублей; мероприятия по обеспечению мобилизационной готовности экономики - 50.0; расходы на дорожное хозяйство - 463.8тыс. рублей).

Проектом бюджета предусмотрены расходы на повышение заработной палаты работников муниципальных учреждений муниципального образования Крыловский район с 01 января 2018 года на 5% и повышение средней заработной платы педагогических работников организаций дополнительного образования до уровня не ниже средней заработной платы учителей в муниципальном образовании Крыловский район.

Одновременно с проектом решения о местном бюджете Контрольно-счетной палате были представлены паспорта 17 муниципальных программ муниципального образования Крыловский район.

Объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные на финансирование муниципальных программ в проекте бюджета муниципального образования на 2018 год, значительно отличаются от сумм, утвержденных в паспортах соответствующих муниципальных программ:

Тыс. рублей

Как видно из приведенной выше таблицы, в проект бюджета на 2018 год заложена сумма расходов на 81543.8 тыс. рублей больше, предусмотренной представленными муниципальными программами за счет:

I. Превышения расходов в проекте бюджета в сравнении с   утвержденными   в Программах и без Программ на общую сумму 88191.1 тыс. рублей, в том числе:

- «Развитие здравоохранения» - на 62705.7 тыс. рублей;

- «Развитие образования» - на 3227.9 тыс. рублей;

- «Обеспечение безопасности населения» - на 2227.3тыс. рублей;

- «Развитие культуры» - на 7504.4 тыс. рублей;

- «Развитие физической культуры и спорта» - на 4592.8 тыс. рублей;

- «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» - на 800.0 тыс. рублей;

- «Управление муниципальными финансами» - на 4852.4 тыс. рублей;

- «Муниципальное управление в муниципальном образовании Крыловский район» - на 1280.6 тыс. рублей;

- «Комплексное и устойчивое развитие в сфере архитектуры, градостро-ительства и размещения рекламных конструкций» - на 1000.0 тыс. рублей

II. Меньше расходов в проекте бюджета в сравнении с в Программами на общую сумму 6647.3 тыс. рублей, в том числе:

- «Социальная поддержка граждан» - на 1726.7 тыс. рублей;

- «Экономическое развитие» - на 1051.2 тыс. рублей;

- «Молодежь Крыловского района» - на 416.9 тыс. рублей;

- «Развитие сельского хозяйства» - на 888.5 тыс. рублей;

-Управление земельными участками и объектами недвижимости для муниципальных нужд - на 200.0 тыс. рублей;

- Комплексное развитие пассажирского транспорта муниципального образования Крыловский район - на 2100.0 тыс. рублей;

- Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования Крыловский район - на 264.0 тыс. рублей.

Таким образом, по мнению Контрольно-счетной палаты, принцип планирования и исполнения местного бюджета на основе муниципальных программ, применяемый в муниципальном образовании Крыловский район с 2014 года, соблюдается не в полной мере.

Следует отметить, что часть программ разработано и утверждено в 2017 году с нарушениями  р.3. «Основание и этапы разработки муниципальных программ»  Порядка принятия решения о разработке, формирования, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования Крыловский район (постановление администрации муниципального образования Крыловский район от 03.07.2014 №369 с последующими изменениями).

Программы «Социальная поддержка граждан» на 2017-2019 годы, «Управление земельными участками и объектами недвижимости для муниципальных нужд» на 2017-2022 годы, «Комплексное развитие пассажирского транспорта муниципального образования Крыловский район» на 2017-2022 годы, «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования Крыловский район на 2017-2020 годы», «Обеспечение жильем молодых семей муниципального образования Крыловский район» на 2018-2020 годы утверждены с нарушение сроков и процедуры согласования и проведения экспертиз, предусмотренных вышеуказанным Порядком.

Планируемые расходы районного бюджета в разрезе разделов функциональной классификации бюджетных расходов 2018 года в сравнении с ожидаемым исполнением 2017 годом отражены в таблице:

Тыс. рублей

По состоянию на 01.10.2017 года общее исполнение годовых назначений по расходам местного бюджета (Решение Совета МО Крыловский район от 29 декабря 2016 года  № 102  (с изменениями  от   07.09.2017)) составило 67.4%.  В целом прогнозируется исполнение расходной части местного бюджета в 2017 году на100%.

В целях гарантированного исполнения местного бюджета в 2017 году считаем необходимым усилить контроль за работой бюджетополучателей по планомерному выполнению ими доведённых бюджетных назначений и эффективным использованием бюджетных средств.

Расходная часть бюджета в 2018 году планируется  на 25307.4 тыс. рублей или 3.9% меньше ожидаемого исполнения 2017 года.

Анализ показывает, что в 2018 году из 12 разделов функциональной классификации бюджетных расходов по 9 разделам планируется уменьшение расходов по сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года на общую сумму 39721.3 тыс. руб­лей. По 3 разделам планируется увеличение бюджетных расходов на 14413.9 тыс. рублей.

В 2018 году, как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в расходах районного бюджета будут занимать расходы социальной направлен­ности.

Суммарные расходы районного бюджета в 2018 году по разделам «Образование», «Культура, кинематография», «Здравоохранение», «Социальная политика», «Физическая культура и спорт» составят  526580.8 тыс. рублей или 83.5% от всей суммы расходов районного бюджета.

В 2019 году- 512822.2 тыс. рублей или 83.4%, в 2020 году - 518159.0 тыс. рублей или 83.0%.

Постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 16 октября 2017 г. N 794 "Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края и внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты главы администрации (губернатора) Краснодарского края" муниципальному образованию Крыловский район  установлен норматив в сумме 48858.0 тыс. рублей.  Предусмотрено в проекте бюджета поселения на 2018 год на указанные цели  44798.4 тыс. рублей (91,7% от норматива).

5.1. Расходы районного бюджета по разделу «Общегосударственные вопросы»

Бюджетные расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» планируются на 2018 год в сумме 71570.5 тыс. рублей, что на  641.7тыс. рублей или на 0.9% меньше ожидаемого исполнения в 2017 году.

По этому разделу планируется на 2019 год  67671.5 тыс. рублей, на 2020 год – 67187.5 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» составит 11.3%.

Структура распределения расходов по данному разделу отражена в следующей таблице.

Тыс. рублей

Расходы на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования в 2018 году составят 1 092.7 тыс. рублей или 1.5% общей суммы по разделу.

Расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших испол. органов гос. власти субъектов РФ, местных администраций» в 2018 году составят 33141.8 тыс. рублей или 46.3% расходов по разделу. Это на 2750.9 тыс. рублей или 9.1% больше ожидаемого исполнения 2017 года.

Из них  27403.8 тыс. рублей или 82.7% приходится на обеспечение функционирования администрации муниципального образования; 5738.0 тыс. рублей или 17.3% - на осуществления отдельных полномочий Краснодарского края (по формированию и утверждению списков граждан, лишившихся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций; нуждающихся в жилых помещениях; деятельность по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних).

Расходы по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов фин. надзора» в 2018 году составят 10563.9 тыс. рублей или 14.8.3% расходов по разделу

Из них расходы на деятельность финансового управления составят 9434.9 тыс. рублей или 89.3%; 1129.0 тыс. рублей или 10.7% - обеспечение деятельности контрольно-счетной палаты.

Резервный фонд администрации муниципального образования проектом 2018 года предусмотрен в сумме 3400.0 тыс. рублей. Это на 1240.0 тыс. рублей или 57.4% больше ожидаемого исполнения 2017 года.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» запланированные расходы составят 23372.1 тыс. рублей, что составляет 32.7% расходов по разделу, на 4204.5 тыс. рублей или  15.2% ниже уровня 2017 года.

Бюджетные ассигнования будут направлены на поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций (900.0 тыс. рублей), реализацию мероприятий программы «Обеспечение безопасности населения» (517.0 тыс. рублей), «Муниципальное управление в муниципальном образовании Крыловский район»(21955.1 тыс. рублей).

5.2. Расходы районного бюджета по разделу «Национальная оборона»

Расходы по разделу “Национальная оборона” предусмотрены на 2018 год в размере 50.0 тыс. руб., ожидаемое исполнение до конца 2017 года- 49.9  тыс. рублей. Денежные средства предполагается направить на непрограммные расходы органов местного самоуправления на осуществление  полномочий по обеспечению мобилизационной готовности экономики (закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд).

По этому разделу расходы на 2018-2019 годы планируются также в суммах 50.0 тыс. рублей.

5.3. Расходы районного бюджета по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Национальная безо­пасность и правоохранительная деятельность» планируются в сумме 5660.5 тыс. рублей, что на 1379.7 тыс. рублей или 19.6% меньше ожидаемого исполнения в 2017 году.

По этому разделу планируется на 2019-2020 годы по  6200.5 тыс. рублей.

Реализация  расходов бюджета по разделу планируется в рамках муници-пальной программы муниципального образования Крыловский район «Обеспечение безопасности населения».

На обеспечение деятельности МКУ «Аварийно-спасательный отряд» предлагается направить 5250.5 тыс. рублей; на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера- 410.0 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составит 0.9%.

5.4. Расходы районного бюджета по разделу «Национальная экономика»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Национальная экономика» планируются в сумме 14064.5 тыс. рублей, что на 693.1 тыс. рублей или 4.7% меньше ожидаемого исполнения 2017 года.

По этому разделу планируется на 2019-2020 годы 12151.5 тыс. рублей и 9650.0 тыс. рублей соответственно.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Национальная экономика» составит 2.2%.

Расходы районного бюджета планируются по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» в размере 6263.9 тыс. рублей, что на 857.6 тыс. рублей или 12.0% меньше ожидаемого исполнения 2017 года.

На реализацию мероприятий программы «Комплексное развитие пассажирского транспорта муниципального образования Крыловский район» проектом бюджета предусмотрено 3000.0 тыс. рублей. Это на 297.9 тыс. рублей или 9.0% меньше прогнозируемого исполнения 2017 года.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные средства планируется в размере 4336.8 тыс. рублей, что на 495.3 тыс. рублей или 12.9% больше  ожидаемого исполнения в 2017 году, в том числе:

-  поддержка малого и среднего предпринимательства - 581.8 тыс. рублей;

- организация оформления для использования и предоставление земельных участков и муниципального имущества - 2755.0 тыс. рублей;

- мероприятия по комплексному и устойчивому развитию в сфере архитектуры, градостроительства и размещения рекламных конструкций на территории МО Крыловский район - 1 000.0 тыс. руб.

Непрограммные расходы органов местного самоуправления на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог на 2018 год планируются в размере 463.8 тыс. руб. или 4.1% всех расходов по разделу «Национальная экономика». Это на 32.9 тыс. руб. или 6.6% меньше  ожидаемого исполнения в 2017 году.

5.5. Расходы районного бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Значительное сокращение бюджетных расходов на 2018 год отмечается по разделу 0501 «Жилищно-коммунальное хозяйство»: планируемая сумма 7376.2  тыс. рублей  на 15384.0 тыс. рублей  или 67.6% меньше ожидаемого исполнения в 2017 году (22760.2 тыс. руб.).

На 13% больше относительно 2018 года планируется направить на этот раздел в 2019-2020 годах - по  8331.6 тыс. рублей.

Основные средства в размере 5951.2 тыс. рублей в 2018 году будут направлены на осуществление мероприятий муниципальной программы «Социальная поддержка граждан» по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа.

На исполнение муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» планируется направить 800.0 тыс. рублей. Это на 16499.4 тыс. рублей  или в 21.6 раз меньше  ожидаемого исполнения 2017 года (17299.4 тыс. рублей). Следует отметить, что причины столь значительных отклонений в объемах финансирования программных мероприятий в пояснительной записке к проекту бюджета не отражены.

На благоустройство выделяется 60.0 тыс. рублей. Это на 640.0 тыс. рублей или в 11.7 раз меньше ожидаемого исполнения в 2017 году (700.0 тыс. рублей).

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составит  1.2% против 3.5% в ожидаемом исполнении 2017 года.

5.6. Расходы районного бюджета по разделу «Образование»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Образование» планируются в сумме 398440.2 тыс. рублей, что на 15772.6  тыс. рублей или 3.8% меньше  ожидаемых расходов 2017 года.

По этому разделу планируется на 2019 год  385294.3 тыс. рублей, на 2020 год -  389121.1 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Образование» составит 63.2% .

Расходы раздела «Образование» в 2018 году планируются по 5 подразделам функциональной классификации расходов:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» - 116589.5 тыс. рублей;

-по подразделу 0702 «Общее образование» - 217156.8 тыс. рублей;

-по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» - 42705.7  тыс. рублей;

-по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» - 42.0;

-по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 6229.8 тыс. рублей;

-по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» - 15716.4 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в расходах по разделу «Образование» приходится на подраздел «Общее образование» - 54.5%.

Исполнение средств предусматривается через:

-главного распорядителя бюджетных средств управление образования администрации муниципального образования Крыловский район  в сумме 375610.8 тыс. рублей;

-главного распорядителя бюджетных средств отдел  культуры администрации муниципального образования Крыловский район в сумме  20063.8 тыс. рублей;

-главного распорядителя бюджетных средств администрация муниципального образования Крыловский район в сумме  2765.6 тыс. рублей.

5.7. Расходы районного бюджета по разделу «Культура, кинематография»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Культура, кинематография» планируются в сумме 23894.9 тыс. рублей, что на 494.7 тыс. рублей или 2.0% меньше ожидаемых расходов в 2017 году (24389.6 тыс. рублей).

По этому разделу планируется на 2019 год  21894.3 тыс. рублей, на 2020 год – 22408.5 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Культура, кинематография» составит 3.8%.

Реализация  расходов бюджета по разделу планируется в рамках  муниципальной программы муниципального образования Крыловский район «Развитие культуры».

Исполнение средств предусматривается через главного распорядителя бюджетных средств отдел культуры администрации муниципального образования Крыловский район.

Расходы районного бюджета по разделу «Культура» планируются по 2 подразделам функциональной классификации расходов.

По подразделу  «Культура» предусмотрены расходы в сумме  19312.7 тыс. рублей. Расходы по подразделу  «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» предусмотрены в сумме 4582.2 тыс. рублей. Указанные расходы направляются на обеспечение реализации функций в области культуры.

5.8. Расходы районного бюджета по разделу «Здравоохранение»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Здравоохранение» пла­нируются в сумме 62663.7  тыс. рублей, что на 6810.0 тыс. рублей или 12.2%  меньше, чем ожидаемое исполнение в 2017 году (55853.7 тыс. руб.).

По этому разделу планируется на 2019 год  59784.7 тыс. рублей, на 2020 год – 60284.7 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Здравоохранение» составит 9.9%.

Исполнение расходов по разделу «Здравоохранение» осуществляется через главного распорядителя бюджетных средств Администрацию муниципального образования Крыловский район.

Реализация  расходов бюджета по разделу планируется в рамках  муници-пальной программы муниципального образования Крыловский район «Развитие здравоохранения».

В 2018 году расходы районного бюджета пла­нируются по 3 подразделам функциональной классификации расходов.

Наибольший удельный вес в расходах по разделу «Здравоохранение» в 2018 году будут занимать расходы по подразделу «Амбулаторная помощь» -38812.4 тыс. рублей или 61.9%  всех расходов и пойдут на обеспечение деятельности МБУЗ Крыловская ЦРБ, на предоставление мер социальной поддержки отдельным группам населения в обеспечении рядом лекарственных средств.

На подраздел «Стационарная медицинская помощь» предусмотрены средства на 2018 год в сумме 18340.9 тыс. рублей на обеспечение деятельности МБУЗ Крыловская ЦРБ.

Расходы по подразделу  «Другие вопросы в области здравоохранения» предусмотрены в сумме 5510.4 тыс. рублей на обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии учреждений здравоохранения.

5.9. Расходы районного бюджета по разделу «Социальная политика»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Социальная политика» планируются в сумме 20955.6 тыс. рублей, что на 1662.0 тыс. рублей или 7.3% меньше ожидаемых расходов в 2017 году (22617.6 тыс. рублей).

По этому разделу планируется на 2019 год  26404.6 тыс. рублей, на 2020 год - 27458.0  тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Социальная политика» составит 3.3%.

В 2018 году расходы районного бюджета пла­нируются по 2 подразделам функциональной классификации расходов.

В структуре планируемых на 2018 год бюджетных расходов по разде­лу «Социальная политика» наибольший удельный вес занимают расходы по подразделу «Охрана семьи и детства» - 20850.4 тыс. рублей. По этому подразделу средства направляются главному распорядителю бюджетных средств Управлению образования администрации муниципального образования Крыловский район:

- на выполнение переданных полномочий по предоставлению ежемесячных денежных выплат на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой  или переданных на воспитание в приемные семьи - 11658.5 тыс. рублей;

- ежемесячного вознаграждения приемным родителям за оказание услуг по воспитанию приемных детей - 5291.0 тыс. рублей;

- компенсацию части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими организации, реализующие общеобразовательную программу дошкольного образования - 3625.3  тыс. рублей;

- предоставление ежемесячных выплат на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой  (попечительством) или переданных на патронатное воспитание - 107.4 тыс. рублей;

-выплаты ежемесячного  вознаграждения, причитающегося патронатным воспитателям за оказание услуг по осуществлению патронатного воспитания, социального патроната и постинтернатного сопровождения - 168.2 тыс. рублей.

5.10. Расходы районного бюджета по разделу «Физическая культура и спорт»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Физическая культура и спорт» планируются в сумме 20626.4 тыс. рублей, что на 7603.8 тыс. рублей или на 58.4% больше ожидаемых расходов в 2017 году (13022.6 тыс. рублей).

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Физическая культура и спорт», направленных на мероприятия по физкультуре и массовому спорту, составит 3.3%.

Расходы по данному разделу на 2019-2020 годы  планируются в размере 19444.3 тыс. рублей или 18886.7 тыс. рублей соответственно.

5.11. Расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Бюджетные расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга», предназначенные для выплаты процентных платежей по муниципальным долговым обязательствам,  планируются на 2018 год в сумме 1000.0 тыс. рублей. Это на 438.0 тыс. рублей или 30.5% меньше ожидаемых расходов в 2017 году (1438.0 тыс. рублей).

По этому разделу планируется на 2019 -2020 годы по 1000.0 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» составит 0.2.

5.12. Расходы районного бюджета по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Бюджетные расходы на 2018 год по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и му­ниципальных образований» планируются в сумме 4447.5 тыс. рублей, что на 3255.5 тыс. рублей или на 42.3% меньше ожидаемых расходов в 2017 году (7703.0 тыс. рублей).

Условно утвержденные расходы на 2019 год планируются в размере 6565.1 тыс. рублей, на 2020 год - 13454.5 тыс. рублей.

В общей структуре расходов районного бюджета на 2018 год удельный вес расходов по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составит 0.7%.Средства будут направлены на дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности.

6. Выводы и предложения

1.         Проект решения «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» внесен на рассмотрение в Совет муниципального образования Крыловский район в установленный срок, с одновременным внесением необходимых документов.

2. Общие требования к структуре и содержанию проекта решения о бюджете, установленные Бюджетным кодексом и Решением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, разработчиками проекта соблюдены.

3. Основные характеристики проекта бюджета соответствуют основным показателям прогноза социально-экономического развития муниципального образования Крыловский район до 2020 года.

4. Проведенной экспертизой установлено, что объем доходов и расходов бюджета муниципального образования Крыловский район на 2018 год снижен по сравнению с показателями ожидаемого исполнения 2017 года.

Так, доходная часть бюджета на 2018год  (636190.0 тыс. рублей)  снижена по сравнению с показателями ожидаемого исполнения 2017 года (653070.2 тыс. рублей) на 2.6 %.

Объем расходов бюджета муниципального образования Крыловский район в 2018 году планируется в  сумме 630750.0 тыс. рублей. Это на 25307.4 тыс. рублей или 3.9% меньше ожидаемых расходов за 2017 год (56057.4 тыс. руб.).

Причинами снижения доходной и расходной частей бюджета на 2018 год и плановый период  2019-2020 годов является уменьшение объема безвозмездных поступлений из краевого бюджета.

5. Пояснительная записка, представленная с проектом бюджета муниципального образования Крыловский район, по мнению Контрольно-счетной палаты, недостаточно  подробно раскрывает причины и основания для значительного снижения отдельных налоговых поступлений в прогнозируемом периоде. Большое уменьшение  объемов финансирования  некоторых программных мероприятий в текущем и плановом периодах так же не пояснено.

Рекомендовать:

1.  С целью повышения качества бюджетного процесса в муниципальном образовании, обеспечения более эффективного и рационального использования бюджетных средств муниципального образования, главным администраторам доходов местного бюджета продолжить работу по усилению контроля за поступлениями средств в местный бюджет, порядком  в системе учета и взимания сборов, арендных платежей, изысканию резервов увеличения доходов местного бюджета.

2.  Главным распорядителям бюджетных средств усилить контроль за работой бюджетополучателей по планомерному выполнению ими доведенных бюджетных назначений, не допускать фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств.

3.  Строго руководствоваться Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Порядком принятия решения о разработке, формирования, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования Крыловский район», утвержденным постановлением администрации муниципального образования Крыловский район от 03.07.2014г. №369 с последующими изменениями.

4. Проект решения Совета муниципального образования Крыловский район   «О бюджете муниципального образования Крыловский район  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утвердить с учетом рекомендаций Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район.

Председатель Контрольно-счетной палаты

муниципального образования

Крыловский район                                                                        У.Т.Тишина

Инспектор Контрольно-счетной палаты

муниципального образования

Крыловский район                                                                      И.Н.Войленко

Заключение

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета

Шевченковского сельского поселения Крыловского  района

за 2016 год

от  17 апреля  2016 года                                                                  №­­­­­­­01-18/5

Основание для проведения мероприятия

-     ст.ст.157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ)

-     ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

-     ст.75 Положения о бюджетном процессе в Шевченковском  сельском поселении Крыловского района, утвержденного решением Совета Шевченковского  сельского поселения Крыловского  района от 19.12.2013 №221 (далее – Положение о бюджетном процессе)

-     ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский  район, утвержденного решением Совета муниципального образования Крыловский  район от 29.12.2011 №199 (далее – Положение о КСП)

-     п.2.1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский  район на 2017 год, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский  район от 28.12.2016 №12.

Цель мероприятия

-     установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности, а также представленных в составе проекта решения Совета Шевченковского сельского поселения Крыловского  района «Об утверждении отчета  об исполнении бюджета  Шевченковского  сельского поселения Крыловского  района за 2016 год», документов и материалов

-     соответствие порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации

-      установление достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

-     установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о местном бюджете на 2016 год

-     выработка рекомендаций по повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальным имуществом

-     подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета

Предмет мероприятия

-     годовой отчет об исполнении бюджета Шевченковского  сельского поселения Крыловского района за 2016 год

-     годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, дополнительные материалы, документы и пояснения к ним

Объект мероприятия

Главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета

Ответственные исполнители

Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район  У.Т.Тишина., инспектор  Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район  И.Н.Войленко. 

Анализируемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016

Сроки проведения мероприятия: с 30.03.2017 по 17.04.2017

Результаты мероприятия:

1. 1. Общие положения

Настоящее заключение подготовлено в соответствии со Стандартом финансового контроля (годовой отчет) «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств», утвержденным приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский  район от 05.12.2012 №18.

Для подготовки заключения о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета использовалась информация, представленная администрацией Шевченковского  сельского поселения Крыловского района.

Учитывая кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Поселения проводилась выборочным методом путем отбора отдельных элементов.

В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Шевченковском  сельском поселении Крыловского района (далее – Поселение), в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчетность главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главных распорядителей средств местного бюджета.

В Поселении порядок предоставления, рассмотрения и проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Поселения (далее – местный бюджет) установлен  Положением  о бюджетном процессе.

Отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в Контрольно-счетную палату 31.03.2017 Одновременно с отчетом об исполнении местного бюджета представлены в полном объеме документы и материалы, перечень которых установлен ст. 264.2 БК РФ, ст. 32 Положения о бюджетном процессе.

Бюджетный процесс в Поселении в 2016 году основывался на положениях БК РФ, бюджетного законодательства Краснодарского края, Устава Поселения, а также Положения о бюджетном процессе.

Утверждение местного бюджета на 2016 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные ст. 184.1 БК РФ, соблюдены.

Первоначально  местный  бюджет  на  2016 год был утвержден по доходам в сумме  6650,7 тыс. руб., по расходам в сумме 6650,7 тыс. руб. с  дефицитом бюджета 0 тыс. руб.

Изменения и дополнения в местный бюджет в 2016 году вносились решениями Совета Поселения 7 раз и в основном были связаны с перераспределением бюджетных ассигнований. Последние корректировки параметров местного бюджета приняты решениями Совета Шевченковского сельского поселения Крыловского района от 27.10.2016 года №108, от 22.12.2016 года №122 "О внесении изменений в решение Совета Шевченковского сельского поселения Крыловского района от 15.12.2015 года №66 "О бюджете Шевченковского сельского поселения Крыловского района на 2016 год" (далее - окончательная редакция).

В результате внесенных изменений и дополнений  доходная часть местного бюджета по сравнению с первоначальными значениями была увеличена на 43,8 % и составила 9563,5 тыс. руб., расходная часть была увеличена  на 57,1% и составила 10448,7 тыс. руб.  Дефицит бюджета планировался в размере 885,2 тыс. руб.

Источники финансирования дефицита бюджета утверждались в соответствии со ст. 92 БК РФ.

Муниципальный долг местного бюджета по состоянию на 01.01.2016 составил 0 тыс. руб. Верхний предел долговых обязательств по итогам исполнения местного бюджета не превысил предельного значения, установленного п.3 ст.107 БК РФ. В течение 2016 года администрацией Поселения муниципальные гарантии и кредиты не предоставлялись.

В проверяемом периоде был осуществлен возврат неиспользованного остатка средств краевого бюджета в размере 147,2 тыс. руб., выделявшихся в 2015 году на финансирование мероприятий государственной программы Краснодарского края «Развитие культуры Краснодарского края». На реализацию мероприятий этой же программы в 2016 году поселением была получена субсидия в сумме 970,0 тыс. руб., освоено на выплаты за фактически отработанное время – 921,9 тыс. руб. Остаток  средств краевого бюджета по состоянию на 01.01.2017 в местном бюджете составил 48,1тыс. руб.

В 2016 году в рамках реализации  17 муниципальных программ из бюджета поселения выделялись средства в размере 2405,4 тыс. руб. Фактически освоено 2197,4 тыс. руб. или 91,4%.

1. 2. Результаты внешней проверки

годовой бюджетной отчетности главных администраторов

бюджетных средств

Решением  Совета Шевченковского сельского поселения Крыловского района от 15.12.2015 года  №66  «О бюджете Шевченковского сельского поселения Крыловского района на 2016 год» главным администратором доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главным распорядителем средств местного бюджета (далее - ГАБС) утверждена администрация Поселения.

Цель внешней проверки бюджетной и бухгалтерской отчетности ГАБС заключалась в том, чтобы на основе проведенных контрольных процедур выразить мнение в отношении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, исполнения в отчетном году ГАБС решения о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет и в части объема и структуры расходов бюджета.

Внешняя проверка включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, а также оценку бюджетной отчетности.

Проведенная в соответствии с требованиями ст.264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее. Бюджетная отчетность в соответствии с требованиями ст.264.1 БК РФ включает:

1) отчет об исполнении бюджета;

2) баланс исполнения бюджета;

3) отчет о финансовых результатах деятельности;

4) отчет о движении денежных средств;

5) пояснительную записку.

Представленные для проведения внешней проверки формы отчетности в целом сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).

Плановые показатели, указанные в отчетности ГАБС, в целом соответствуют показателям утвержденного местного бюджета с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения местного бюджета.

Проверка показала, что бюджетная отчетность ГАБС в целом объективно отражает фактическое исполнение местного бюджета и результаты финансовой деятельности ГАБС за отчетный период.

Представленная для внешней проверки годовая бухгалтерская отчетность Поселения в целом достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение Поселения на 01.01.2017 и результаты финансово-хозяйственной деятельности Поселения за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно.

Необходимо отметить, что по результатам проведения проверки отчетности установлено  уменьшение   кредиторской  задолженности.

Так, значение кредиторской задолженности (расчеты по принятым обязательствам) по состоянию на 01.01.2016 составляло  2491,5 тыс. руб., соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017 – 948,0 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность, согласно ф.0503169, отсутствует.

По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность составила 1875,2 тыс. руб., соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017 – 243,9 тыс. руб.

1. 3. Анализ исполнения текстовых статей решения о местном бюджете

Направленный в адрес Контрольно-счетной палаты годовой отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год (включая приложения) содержит информацию об уточненных характеристиках местного бюджета на 2016 год, которые соответствуют параметрам, утвержденным решением Совета Поселения в окончательной редакции.

Основные характеристики местного бюджета

Таблица №1

В результате вносимых в течение года изменений  бюджетные назначения были значительно увеличины  по отношению к первоначальным плановым показателям как по доходам, так и по расходам. Фактическое исполнение утвержденных назначений составило 105,4% - по доходам, 92,6% - по расходам. Таким образом  бюджет Шеченковского поселения Крыловского района за 2016 год был  исполнен с профицитом в размере 397,1 тыс. руб. (По результатам  2015 года профицит составил -341.0 тыс. руб.)

1. 4. Исполнение доходной части местного бюджета

Показатели бюджетной отчетности отражают операции главного распорядителя бюджетных средств с бюджетными средствами 2016 года. В отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» отражаются суммы плановых показателей бюджета по поступлениям и данные по исполнению бюджета. Анализ исполнения доходной части бюджета представлены в таблице №2.

Таблица №2 (тыс. руб.)

Структура доходной части местного бюджета состоит из двух блоков: собственные доходы и безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Собственные доходы, в свою очередь, подразделяются на налоговые и неналоговые доходы.

Как видно из таблицы №2 структура доходов местного бюджета Поселения в 2016 году сложилась следующим образом:

-налоговые доходы –               6079,8 тыс. руб.;

-неналоговые доходы -               63,1 тыс. руб.;

-безвозмездные поступления-  3936,9 тыс. руб.

Итого –                                      10079,8 тыс. руб.

Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №122 (окончательная редакция). утвержден объем доходов на 2016 год в сумме –9563,5 тыс. руб., фактическое исполнение составило – 10 079,8 тыс. руб., что на 516,3 тыс. руб. (+5,4 %) выше утвержденного показателя.

В 2016 году доля собственных доходов в общем объеме доходов составила 60,9%, безвозмездных поступлений  – 39,1% .

Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №122 (окончательная редакция) утвержден объем налоговых доходов на 2016 год в сумме  5562,5 тыс.руб., фактическое исполнение составило 6079,8 тыс.руб., что на  517,3 тыс.руб. (+9,3%) выше утвержденного показателя.

В разрезе отдельных видов налоговых доходов отклонения составили:

- налог на доходы физических лиц +142,6тыс.руб. (+18,2%);

- доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты +74,6тыс.руб. (+19,4%);

- единый сельскохозяйственный налог +307,1тыс.руб. (+12,3%);

- налог на имущество физических лиц +27,5тыс.руб. (+11,1%);

-  земельный налог -34.5 тыс.руб. (-2,1).

Основным источником формирования налоговых доходов бюджета являлся единый сельскохозяйственный налог – 46,1 %  в структуре налоговых доходов, 27,8% - в общем поступлении. Земельный налог составил 26,6% в структуре налоговых доходов, 16,0% - в общем поступлении. На доходы физических лиц в  структуре налоговых доходов приходится 15,2 %, в общем поступлении – 9,2%.

В целях обеспечения наполняемости бюджета Поселения проводится работа над снижением недоимки в рамках заседаний  межведомственной комиссии по вопросам исполнения и увеличения объема  поступлений по налоговым и неналоговым доходам и обеспечения уплаты страховых взносов  в консолидированный бюджет края.

Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №122 (окончательная редакция) утвержден объем неналоговых доходов на 2016 год в сумме -60,3 тыс.руб., фактическое исполнение составило 63,1 тыс.руб., что на 2,8 тыс.руб. (+4,6%) выше  утвержденного показателя.

В разрезе отдельных видов неналоговых доходов отклонения составили:

-     доходы от  сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении  +2,5тыс.руб. (+30,1%),

-      доходы, поступающие  в порядке возмещения расходов понесенных в связи с эксплуатацией имущества +0,3 тыс. руб. (+0,3%).

Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №122 (окончательная редакция) утвержден объем безвозмездных поступлений на 2016 год в сумме  3940,7 тыс.руб., фактическое исполнение составило 3936,9 тыс.руб., что на 3.8 тыс.руб. (-0,1%) ниже утвержденного показателя.

Основным источником формирования безвозмездных поступлений местного бюджета являлись субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) и дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности  (62,1% и 39,2% соответственно).

Классификация доходов в целом соответствует ст.20 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.

Исполнение доходной части местного бюджета в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.

1. 5. Расходы местного бюджета

В отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» отражаются суммы плановых показателей бюджета по расходам и данные по исполнению бюджета. Анализ исполнения расходной части бюджета представлены в таблице №3.

Таблица №3(тыс. руб.)

Как видно из таблицы, основные расходы в Поселении исполнены на сумму 9682,7 тыс. руб., что составляет 92,7% от утвержденных плановых показателей.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов занимают «Общегосударственные вопросы» – 32,4% или 3265,8тыс.руб.,фактическое  же исполнение составило 3139,9 тыс.руб.

«Культура, кинематография» – 30%,  «Национальная экономика»– 17.1%.

«Расходы, отраженные в ф.0503117, соответствуют показателям «Отчет о  принятых бюджетных обязательствах» ф.0503128. Принятые бюджетные обязательства не превышают утвержденные бюджетные назначения.

По разделу «Источники  финансирования дефицита бюджета» показатели  формируются  на основании одноименных показателей раздела «Источники  финансирования дефицита бюджета» консолидированного отчета ф.0503124.Согласно Бюджета на 2016 год  дефицит бюджета запланирован в сумме-885,2 тыс.руб., по итогам  года профицит  бюджета составил -397,1 тыс.руб.

Формирование расходных обязательств Поселения в соответствии со ст.87 БК РФ осуществлялось на основе реестра расходных обязательств. Постановлением администрации Поселения от 20.03.2014 №62 «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра расходных обязательств Шевченковского   сельского поселения Крыловского  района» утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств в Поселении.

Расходы бюджета Поселения имели социальную направленность. На социально-культурную сферу в общем объеме средств бюджета Поселения они составили 3052,3 тыс. руб. или 31,5%.

Среднесписочная численность муниципальных служащих администрации Поселения за 2016 год составила 3 человека (в 2015 году – 3 человека).

Постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 21.09.2015 №880 «Об утверждении  нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края на 2016год» Поселению установлен соответствующий норматив –3170,0 тыс.руб. Фактически на указанные цели израсходовано–3054,2 тыс.руб. (96,3% от норматива).

На основании ст.81 БК РФ в Поселении планировалось формирование резервного фонда администрации Поселения. Решением Совета Поселения (окончательная редакция) размер резервного фонда был утвержден в сумме 30,0 тыс. руб. Фактически резервный  фонд Поселения по итогам 2016 года не создавался.

Классификация расходов бюджета в целом соответствует требованиям ст. 21 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.

Расходная часть местного бюджета за 2016 год исполнена в целом в соответствии с БК РФ и бюджетным законодательством, была направлена на обеспечение потребности населения в услугах социальной сферы.

1. 6. Дефицит местного бюджета,

источники его покрытия, состояние муниципального долга

Решением Совета Поселения  в окончательной редакции дефицит бюджета утвержден в сумме - 885.2тыс. руб.

Предельный уровень дефицита бюджета, установленный ст. 92.1 БК РФ в размере 10 процентов общего годового объема собственных доходов местного бюджета  с учетом остатков прошлых лет, используемых в текущем году , на 01.01.2016 соблюден. Фактически  получен  профицит  в размере 397,1 тыс. руб.

Источник финансирования дефицита местного бюджета за 2016 год - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

По состоянию на 01.01.2017 муниципальный долг составил 0,0 тыс. руб., что соответствует утвержденному верхнему пределу муниципального внутреннего долга.

7. Сведения об исполнении муниципальных программ

В 2016 году из бюджета поселения в рамках реализации 17 муниципальных программ  сельского поселения были выделены средства в сумме- 2405,4 тыс. руб. Фактически освоены средства в сумме- 2 197,4 тыс. руб. Результат исполнения составил -91,4%.

8. Заключение

Формирование и исполнение местного бюджета за 2016 год в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.

Степень надежности бюджетного учета Контрольно-счетная палата считает достаточной.

Значительная часть расходов местного бюджета направлена на текущее финансирование бюджетной сферы, имела социальную направленность и обеспечила потребности населения в услугах учреждений бюджетной сферы.

Выводы:

Проведение данного экспертно-аналитического мероприятия позволяет Контрольно-счетной палате сделать вывод о том, что средства местного бюджета в 2015 году в целом использовались в соответствии с целями бюджетной политики.

Кроме того, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности ГАБС.

Годовой отчет об исполнении местного бюджета в целом соответствует Инструкции №191н по полноте (составу и содержанию) и достоверности.

Предложения:

1. Годовой отчет Шевченковского  сельского поселения Крыловского района об исполнении бюджета за 2016 год и проект решения Совета Шевченковского  сельского поселения Крыловского  района «Об утверждении годового отчета об исполнении бюджета Шевченковского  сельского поселения Крыловского  района за 2016 год» вынести на обсуждение в Совет Шевченковского  сельского поселения Крыловского  района в предложенном варианте с целью утверждения в соответствии со ст. 264.5 БК РФ.

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                                              У.Т.Тишина

Инспектор

Контрольно-счетной палаты                                                                             И.Н.Войленко