|
Автор: Отдел информатизации
|
|
Tuesday, 30 May 2017 08:22 |
|
Заключение
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
Новосергиевского сельского поселения Крыловского района
за 2016 год
от 10 апреля 2017 года №01-18/4
Основание для проведения мероприятия
- ст.ст.157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ)
- ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»
- ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Крыловский район от 29.12.2011 №199 (далее – Положение о КСП)
- п.2.1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район на 2017 год, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 28.12.2016 №12
Цель мероприятия
- установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности, а также представленных в составе проекта решения Совета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района за 2016 год», документов и материалов
- соответствие порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации
- установление достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о местном бюджете на 2016 год
- выработка рекомендаций по повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальным имуществом
- подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета
Предмет мероприятия
- годовой отчет об исполнении бюджета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района за 2016 год
- годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, дополнительные материалы, документы и пояснения к ним
Объект мероприятия
Главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета
Ответственные исполнители
Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район У.Т.Тишина., инспектор Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район И.Н.Войленко.
Анализируемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016
Сроки проведения мероприятия: с 28.03.2017 по 10.04.2017
Результаты мероприятия:
- 1. Общие положения
Настоящее заключение подготовлено в соответствии со Стандартом финансового контроля(годовой отчет) «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств», утвержденным приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 05.12.2012 №18.
Для подготовки заключения о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета использовалась информация, представленная администрацией Новосергиевского сельского поселения Крыловского района.
Учитывая кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Поселения проводилась выборочным методом путем отбора отдельных элементов.
В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Новосергиевском сельском поселении Крыловского района (далее – Поселение), в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчетность главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главных распорядителей средств местного бюджета.
В Поселении порядок предоставления, рассмотрения и проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Поселения (далее – местный бюджет) установлен Положением о бюджетном процессе.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в Контрольно-счетную палату 21.03.2017 Одновременно с отчетом об исполнении местного бюджета представлены в полном объеме документы и материалы, перечень которых установлен ст. 264.2 БК РФ, ст. 32 Положения о бюджетном процессе.
Бюджетный процесс в Поселении в 2016 году основывался на положениях БК РФ, бюджетного законодательства Краснодарского края, Устава Поселения, а также Положения о бюджетном процессе.
Утверждение местного бюджета на 2016 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные ст. 184.1 БК РФ, соблюдены.
Первоначально местный бюджет на 2016 год был утвержден по доходам в сумме 10968,1 тыс.руб., по расходам в сумме 10968,1 тыс.руб. с дефицитом бюджета 0 тыс.руб.
Изменения и дополнения в местный бюджет в 2016году вносились решениями Совета Поселения 4 раза и в основном были связаны с перераспределением бюджетных ассигнований. Последние корректировки параметров местного бюджета приняты решением Совета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района от 23.12.2016 года №125 "О внесении изменений в решение Совета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района от 24.12.2015 года №75 "О бюджете муниципального образования Новосергиевского сельского поселения на 2016 год" (далее - окончательная редакция).
В результате внесенных изменений и дополнений доходная часть местного бюджета по сравнению с первоначальными значениями была увеличена на 36,0 % и составила-14920,5 тыс.руб., расходная часть была увеличена на 47,3% и составила-16154,2 тыс.руб. Дефицит бюджета планировался в размере 1233,7 тыс. руб.
Источники финансирования дефицита бюджета утверждались в соответствии со ст. 92 БК РФ.
Муниципальный долг местного бюджета по состоянию на 01.01.2017 составил 0 тыс.руб. Верхний предел долговых обязательств по итогам исполнения местного бюджета не превысил предельного значения, установленного п.3 ст.107 БК РФ. В течение 2016 года администрацией Поселения муниципальные гарантии и кредиты не предоставлялись.
В проверяемом периоде был осуществлен возврат неиспользованного остатка средств краевого бюджета в размере 3,2 тыс.руб., выделявшихся в 2016 году на финансирование мероприятий государственной программы Краснодарского края «Развитие культуры Краснодарского края». На реализацию мероприятий этой же программы в 2016 году поселением была получена субсидия в сумме-2284,9 тыс. руб., освоено на выплаты за фактически отработанное время – 2281,7тыс. руб. Остаток средств краевого бюджета по состоянию на 01.01.2017 в местном бюджете составил - 3,2 тыс.руб.
В 2016году в рамках реализации 2 муниципальных программ из бюджета поселения выделялись средства в размере -65,2 тыс. руб. Фактически освоено 65,2 тыс. руб. или 100%.
- 2. Результаты внешней проверки
годовой бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств
Решением Совета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района от 24.12.2015 года №75 «О бюджете Новосергиевского сельского поселения Крыловского района на 2016 год» главным администратором доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главным распорядителем средств местного бюджета (далее - ГАБС) утверждена администрация Поселения.
Цель внешней проверки бюджетной и бухгалтерской отчетности ГАБС заключалась в том, чтобы на основе проведенных контрольных процедур выразить мнение в отношении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, исполнения в отчетном году ГАБС решения о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет и в части объема и структуры расходов бюджета.
Внешняя проверка включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, а также оценку бюджетной отчетности.
Проведенная в соответствии с требованиями ст.264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее. Бюджетная отчетность в соответствии с требованиями ст.264.1 БК РФ включает:
1)отчет об исполнении бюджета;
2)баланс исполнения бюджета;
3)отчет о финансовых результатах деятельности;
4)отчет о движении денежных средств;
5)пояснительную записку.
Представленные для проведения внешней проверки формы отчетности в целом сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Плановые показатели, указанные в отчетности ГАБС, в целом соответствуют показателям утвержденного местного бюджета с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения местного бюджета.
Проверка показала, что бюджетная отчетность ГАБС в целом объективно отражает фактическое исполнение местного бюджета и результаты финансовой деятельности ГАБС за отчетный период.
Представленная для внешней проверки годовая бухгалтерская отчетность Поселения в целом достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение Поселения на 01.01.2017 и результаты финансово-хозяйственной деятельности Поселения за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно.
Необходимо отметить, что по результатам проведения проверки отчетности установлено уменьшение кредиторской.
Так, значение кредиторской задолженности (расчеты по принятым обязательствам) по состоянию на 01.01.2016 составляло -2857,2 тыс.руб., соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017 – 2844,7 тыс.руб. Просроченная кредиторская задолженность, согласно ф.0503169, отсутствует.
По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность составила -1500,7 тыс.руб., соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017– 1723,9 тыс.руб.
- 3. Анализ исполнения текстовых статей решения о местном бюджете
Направленный в адрес Контрольно-счетной палаты годовой отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год (включая приложения) содержит информацию об уточненных характеристиках местного бюджета на 2016 год, которые соответствуют параметрам, утвержденным решением Совета Поселения в окончательной редакции.
Основные характеристики местного бюджета
Таблица №1
|
Наименование показателей
|
Первоначальное решение о местном бюджете, тыс.руб.
|
Утвержденные бюджетные назначения с учетом изменений, тыс. руб.
|
Изменение показателей
|
Исполнение
|
|
%
|
Отклонение, +/-тыс. руб.
|
Фактическое исполнение, тыс.руб.
|
% исполнения, отклонение по отношению к утвержденным назначениям с учетом изменений
|
|
%
|
+,- тыс.руб.
|
|
Общий объем доходов
|
10968,1
|
14920,5
|
36,0
|
+3952,4
|
14462,7
|
-3,1
|
-457,8
|
|
Общий объем расходов
|
10968,1
|
16154,2
|
47,2
|
+5186,1
|
14484,9
|
-10,4
|
-1669,3
|
|
Профицит +, дефицит -бюджета
|
0
|
- 1233,7
|
|
-1233,7
|
-22,2
|
|
+1211,5
|
В результате вносимых в течение года изменений бюджетные назначения были увеличины по отношению к первоначальным плановым показателям как по доходам, так и по расходам. Фактическое исполнение утвержденных назначений составило: по доходам-96,9% , по расходам-89,7%. Таким образом бюджет Новосергиевского поселения Крыловского района за 2016 год был исполнен с дефицитом в размере 22,2 тыс. руб. против планового дефицита 1233,7 тыс. руб.)
- 4. Исполнение доходной части местного бюджета
Первоначально местный бюджет на 2016 год принят с доходами в сумме 10968,1 тыс. руб. Решением Совета Поселения в окончательной редакции утвержден объем доходов на 2016 год в сумме 14920,5 тыс. руб., что на 3952,4 тыс. руб. или 36% больше первоначально утвержденных доходов. Фактическое исполнение составило 14462,7 тыс. руб., что на 457,8 тыс. руб. или 3,1% ниже утвержденного показателя.
Структура доходной части местного бюджета состоит из двух блоков: собственные доходы и безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Собственные доходы, в свою очередь, подразделяются на налоговые и неналоговые доходы.
Структура фактических доходов местного бюджета в 2016 году сложилась следующим образом:
-налоговые доходы – 9964,9тыс. руб. (68,9%);
-неналоговые доходы - 163,4тыс.руб. (1,1%);
-безвозмездные поступления- 4334,4 тыс.руб. (30,0%)
В целях объективной оценки показателей исполнения местного бюджета за 2016 год данные годового отчета сопоставлялись с уточненными плановыми показателями и показателями исполнения местного бюджета за 2015 год.
В 2016 году налоговые и неналоговые доходы в поселении возросли по сравнению с 2015 годом на 698,6 тыс. руб. Доля собственных доходов в общем объеме доходов увеличилась : удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 70%, безвозмездных поступлений – 30% (в 2015 году: 59,7% и 40,3,3% соответственно). Таким образом, в отчетном периоде финансовые ресурсы Поселения стали в меньшей степени зависеть от финансовой помощи субъекта РФ.
Информация о структуре и динамике доходов местного бюджета в 2015-2016 годах представлена в таблице №2:
Таблица №2
|
Наименование доходов
|
2015 год, факт, тыс.руб.
|
2016 год, план, тыс.руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс.руб.
|
% к плану на год
|
% к факту 2015 года
|
2016 год
|
2015 год
|
|
Налоговые и неналоговые доходы
|
9429,7
|
9701,5
|
10128,3
|
104,3
|
107,4
|
70,0
|
59,7
|
|
Налоговые доходы
|
9154,9
|
9544,5
|
9964,9
|
104,4
|
108,8
|
68,9
|
57,9
|
|
НДФЛ
|
1663,4
|
1615,0
|
1693,4
|
104,8
|
101,8
|
11,7
|
10,5
|
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты
|
1257,8
|
1338,9
|
1598,4
|
119,4
|
127,1
|
11,1
|
7,9
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
1541,3
|
1970,0
|
1972,5
|
100,1
|
127,9
|
13,6
|
9,7
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
338,6
|
310,0
|
317,8
|
102,5
|
93,8
|
2,2
|
2,1
|
|
Земельный налог
|
4353,8
|
4310,6
|
4382,8
|
101,7
|
100,7
|
30,3
|
27,6
|
|
Неналоговые доходы
|
274,8
|
157,0
|
163,4
|
104,1
|
59,5
|
1,1
|
1,7
|
|
Доходы ,от продажи земельных участков ,государственная собственность на которые не разграничена
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении
|
182,1
|
112,0
|
113,0
|
100,9
|
62,1
|
0,8
|
1,1
|
|
Арендная плата и поступления от продажи на заключение договоров аренды за земли с/х назначения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления
|
48,6
|
40,0
|
44,6
|
111,5
|
91,8
|
0,3
|
0,3
|
|
Прочие неналоговые доходы бюджетов
|
44,1
|
5,0
|
5,8
|
116,0
|
13,2
|
0,04
|
0,3
|
|
Безвозмездные поступления
|
6372,2
|
5219,0
|
4334,4
|
83,1
|
68,0
|
30,0
|
40,3
|
|
Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
1886,9
|
1765,9
|
1765,9
|
100,0
|
93,6
|
12,2
|
11,9
|
|
Прочие субсидии бюджетам поселений
|
4372,4
|
3165,8
|
2281,1
|
72,1
|
52,2
|
15,8
|
27,8
|
|
Субвенция из краевого фонда компенсации на переданные органам местного самоуправления отдельные государственные полномочия
|
3,8
|
3,8
|
3,8
|
100
|
100
|
0,02
|
0,02
|
|
Субвенции бюджетам поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету
|
181,8
|
190,4
|
190,4
|
100
|
104,7
|
1,3
|
1,2
|
|
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений
|
315,0
|
525,0
|
525,0
|
100
|
166,7
|
3,6
|
1,9
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов
|
-387,7
|
-464,6
|
-464,6
|
100
|
119,8
|
|
|
|
Всего:
|
15801,9
|
14920,5
|
14462,7
|
96,9
|
91,5
|
100
|
100
|
Согласно бюджету на 2016 год утверждены бюджетные назначения по доходам в сумме-14920,5тыс.руб.,исполнено в сумме-14462,7 тыс.руб.или 96,9%,что соответствует показателям отчета ф.0503124 и соответствует показателям отчета ф.0503151.
Решением Совета Поселения в окончательной редакции утвержден объем налоговых доходов на 2016 год в сумме 9544,5 тыс.руб., фактическое исполнение составило -9964,9тыс. руб., что на 420,4 тыс.руб. (+4,4%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов налоговых доходов отклонения составили:
- налог на доходы физических лиц + 78,4 тыс.руб. (+4,8%);
- доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты + 259,5 тыс.руб. (+19,4%);
- единый сельскохозяйственный налог + 2,5тыс.руб. (+0,1%);
- налог на имущество физических лиц +7,8 тыс.руб. (+2,5%);
- земельный налог +72,2 тыс.руб. (+1,7%).
Основным источником формирования налоговых доходов местного бюджета являлся земельный налог (43,9% в структуре налоговых доходов). По сравнению с 2015 годом, налоговые доходы местного бюджета в 2016 году увеличились на 810,0 тыс. руб. (+8,8%).
Решением Совета Поселения (окончательная редакция) утвержден объем неналоговых доходов на 2016 год в сумме 157,0 тыс.руб., фактическое исполнение составило 163,4 тыс.руб., что на 6,4 тыс.руб. (+4,1%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов неналоговых доходов отклонения составили:
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении + 1,0тыс.руб. (+0,9%)
- государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления- 4,6 тыс.руб.(+11,5%).
По сравнению с 2015 годом, неналоговые доходы местного бюджета в 2016 году уменьшились на 111,4 тыс.руб. (- 40,5%).
Решением Совета Поселения (окончательная редакция) утвержден объем безвозмездных поступлений на 2016 год в сумме 5219,0 тыс.руб., фактическое исполнение составило 4334,4 тыс.руб.
Основным источником формирования безвозмездных поступлений местного бюджета являлись прочие субсидии бюджетам поселений и дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности ( 52,6% и 40,7% соответственно).
По сравнению с 2015 годом, безвозмездные поступления местного бюджета в 2016 году уменьшились на 2037,8 тыс. руб. (-31,9%).
Классификация доходов в целом соответствует ст.20 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Исполнение доходной части местного бюджета в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
- 5. Расходы местного бюджета
Первоначально местный бюджет на 2016 год принят с расходами в сумме 10968,1 тыс.руб. С учетом внесенных в течение финансового года в местный бюджет изменений, плановые расходы 2016 года составили 16154,2 тыс.руб., что на + 5186,1 тыс.руб. или на 47,3 % больше первоначально утвержденных расходов.
Согласно проекту годового отчета об исполнении местного бюджета фактическое исполнение местного бюджета за 2016 год по расходам составило 89,7% к плановым показателям. По сравнению к первоначально планируемым расходам, фактические расходы составили 132,6% или на 3516,8 тыс.руб. больше первоначально утвержденных ассигнований.
Структура основных разделов расходной части местного бюджета в 2016 году по сравнению с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:
Таблица №3
|
Наименование расходов
|
2015 год, факт, тыс.руб.
|
2016 год, план, тыс.руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс.руб.
|
% к плану 2016 года
|
% к факту 2015 года
|
2016 год
|
2015 год
|
|
Всего расходов
|
15446,4
|
16154,2
|
14484,9
|
89,7
|
93,8
|
100
|
100
|
|
Общегосударственные вопросы
|
3838,2
|
3830,8
|
3830,8
|
100
|
99,8
|
26,4
|
24,8
|
|
Национальная оборона
|
181,8
|
190,4
|
190,4
|
100
|
104,7
|
1,3
|
1,8
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
367,8
|
71,4
|
71,4
|
100
|
19,4
|
0,4
|
2,4
|
|
Национальная экономика
|
4022,1
|
3616,7
|
2004,3
|
55,4
|
49,8
|
13,9
|
26,0
|
|
Жилищно – коммунальное хозяйство
|
2207,6
|
3370,1
|
3316,5
|
98,4
|
150,2
|
22,9
|
14,3
|
|
Образование
|
79,8
|
72,3
|
72,3
|
100
|
90,6
|
0,5
|
0,5
|
|
Культура, кинематография
|
4674,0
|
4950,7
|
4947,5
|
99,9
|
105,8
|
34,2
|
30,3
|
|
Социальная политика
|
40,0
|
40,0
|
40,0
|
100
|
100
|
0,3
|
0,3
|
|
Физическая культура и спорт
|
35,0
|
11,7
|
11,7
|
100
|
33,4
|
0,1
|
0,2
|
Следует отметить, что в 2015 году процент выполнения плана по расходам составлял 97,1%, в 2016 году план по расходам выполнен на 89,7%. Относительно 2015 года общая сумма расходов местного бюджета уменьшилась на 961,5 тыс.руб. (-6,3%).
Расходы в 2016 году исполнены на сумму-14484,9 тыс. руб., что составляет 89,7% от утвержденных плановых показателей. Наибольший удельный вес в общем объеме запланированных расходов занимают «Культура, кинематография» -30,6% или 4950,7 тыс.руб., фактическое же исполнение составило-4947,5 тыс.руб. или 34,2%. «Общегосударственные вопросы »- запланированы в сумме-3830,8 тыс. руб. в удельном весе всех расходов это составляет-26,4% фактическое исполнение составило -3830,8 тыс.руб.или 100%. Расходы на «Жилищно-коммунальное хозяйство» планировались в сумме-3370,1 тыс.руб. в удельном весе всех расходов это составляет 20,8%, фактическое исполнение составило-3316,5 тыс.руб.или 98,4%.По удельному весу в исполненных расходах «жилищно-коммунальное хозяйство» составляют-22,9%.
Расходы, отраженные в отчете ф.0503117 соответствуют показателям «Отчета о принятых бюджетных обязательств» (ф.0503128),которые не содержат данных о принятии бюджетных обязательств сверх установленных бюджетных назначений.
По разделу «Источники финансирования дефицита бюджета» показатели формируются на основании одноименных показателей раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» консолидированного отчета ф.0503124.Согласно Бюджета на 2016 год дефицит бюджета запланирован в сумме-1233,7 тыс.руб., по итогам года дефицит бюджета составил-22,2 тыс.руб.
Формирование расходных обязательств Поселения в соответствии со ст.87 БК РФ осуществлялось на основе реестра расходных обязательств. Постановлением администрации Поселения от 23.09.2010 №62 «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра расходных обязательств Новосергиевского сельского поселения Крыловского района» утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств в Поселении.
Среднесписочная численность муниципальных служащих администрации Поселения за 2016 год составила 2 человека (в 2015 году – 2 человека).
Постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 21.09.2015 №880 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края на 2016год» Поселению установлен соответствующий норматив – 3803,0 тыс.руб. Фактически на указанные цели израсходовано- 3759,0 тыс.руб. (98,8% от норматива).
Классификация расходов бюджета в целом соответствует требованиям ст. 21 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Расходная часть местного бюджета за 2016 год исполнена в целом в соответствии с БК РФ и бюджетным законодательством, была направлена на обеспечение потребности населения в услугах социальной сферы.
- 6. Дефицит местного бюджета,
источники его покрытия, состояние муниципального долга
Решением Совета Поселения в окончательной редакции дефицит бюджета утвержден в сумме – 1233,7тыс. руб.
Предельный уровень дефицита бюджета, установленный ст. 92.1 БК РФ в размере 10 процентов общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, на 01.01.2017 соблюден (фактически – дефицит -22,2 тыс.руб.).
Источниками финансирования дефицита местного бюджета, сложившегося на 01.01.2016 являлись:
- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета ;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов поселений.
По состоянию на 01.01.2017 муниципальный долг составил 0,0 тыс.руб., что соответствует утвержденному верхнему пределу муниципального внутреннего долга.
Решением Совета Поселения от 23.12.2016 №125 (окончательная редакция) верхний предел долга по муниципальным гарантиям по состоянию на 01.01.2017 утвержден в размере 0,0 тыс.руб. (фактически – 0).
- 7. Сведения об исполнении муниципальных программ
В 2016 году из бюджета поселения в рамках реализации 2 муниципальных программ сельского поселения были выделены средства в сумме- 65,2 тыс. руб. Фактически освоены средства в сумме- 65,2 тыс.руб. Результат исполнения составил -100,0%.
8. Заключение
Формирование и исполнение местного бюджета за 2016 год в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
Степень надежности бюджетного учета Контрольно-счетная палата считает достаточной.
Значительная часть расходов местного бюджета направлена на текущее финансирование бюджетной сферы, имела социальную направленность и обеспечила потребности населения в услугах учреждений бюджетной сферы.
Выводы:
Проведение данного экспертно-аналитического мероприятия позволяет Контрольно-счетной палате сделать вывод о том, что средства местного бюджета в 2016 году в целом использовались в соответствии с целями бюджетной политики.
Кроме того, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности ГАБС.
Годовой отчет об исполнении местного бюджета в целом соответствует Инструкции №191н по полноте (составу и содержанию) и достоверности.
Предложения:
- Годовой отчет Новосергиевского сельского поселения Крыловского района об исполнении бюджета за 2016 год и проект решения Совета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении годового отчета об исполнении бюджета Новосергиевского сельского поселения Крыловского района за 2016 год» вынести на обсуждение в Совет Новосергиевского сельского поселения Крыловского района в предложенном варианте с целью утверждения в соответствии со ст. 264.5 БК РФ.
Председатель
Контрольно-счетной палаты У.Т.Тишина
Инспектор
Контрольно-счетной палаты И.Н.Войленко |
|
Автор: Отдел информатизации
|
|
Tuesday, 30 May 2017 08:20 |
|
Заключение
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
Новопашковского сельского поселения Крыловского района
за 2016 год
от 28 марта 2017 года №01-18/2
Основание для проведения мероприятия
- ст.ст.157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ)
- ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»
- ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Крыловский район от 29.12.2011 №199 (далее – Положение о КСП)
- п.2.1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район на 2017 год, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 28.12.2016 №12
Цель мероприятия
- установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности, а также представленных в составе проекта решения Совета Новопашковского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Новопашковского сельского поселения Крыловского района за 2016 год», документов и материалов
- соответствие порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации
- установление достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о местном бюджете на 2016 год
- выработка рекомендаций по повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальным имуществом
- подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета
Предмет мероприятия
- годовой отчет об исполнении бюджета Новопашковского сельского поселения Крыловского района за 2016 год
- годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, дополнительные материалы, документы и пояснения к ним
Объект мероприятия
Главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета
Ответственные исполнители
Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район У.Т.Тишина., инспектор Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район Войленко И.Н.
Анализируемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016
Сроки проведения мероприятия: с 21.03.2017 по 28.03.2017
Результаты мероприятия:
- 1. Общие положения
Настоящее заключение подготовлено в соответствии со Стандартом финансового контроля (годовой отчет) «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств», утвержденным приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 05.12.2012 №18.
Для подготовки заключения о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета использовалась информация, представленная администрацией Новопашковского сельского поселения Крыловского района.
Учитывая кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Поселения проводилась выборочным методом путем отбора отдельных элементов.
В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Новопашковском сельском поселении Крыловского района (далее – Поселение), в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчетность главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главных распорядителей средств местного бюджета.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в Контрольно-счетную палату 21.03.2017г. Одновременно с отчетом об исполнении местного бюджета представлены в полном объеме документы и материалы, перечень которых установлен ст. 264.2 БК РФ, ст. 32 Положения о бюджетном процессе.
Бюджетный процесс в Поселении в 2016 году основывался на положениях БК РФ, бюджетного законодательства Краснодарского края, Устава Поселения, а также Положения о бюджетном процессе.
Утверждение местного бюджета на 2016 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные ст. 184.1 БК РФ, соблюдены.
Первоначально местный бюджет на 2016 год был утвержден по доходам в сумме -11269,1 тыс.руб., по расходам в сумме – 11269,1 тыс.руб. с дефицитом бюджета 0 тыс. руб., источники финансирования дефицита бюджета утверждались в соответствии со ст. 92 БК РФ.
Изменения и дополнения в местный бюджет в 2016 году вносились решениями Совета Поселения 8 раз и в основном были связаны с перераспределением бюджетных ассигнований и увеличением безвозмездных поступлений и объема налоговых и неналоговых доходов. Последняя корректировка параметров местного бюджета принята решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 «О внесении изменений в решение Совета Новопашковского сельского поселения от 24.12.2015 №62 «О бюджете Новопашковского сельского поселения Крыловского района на 2016 год» (далее - решение Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция).
В результате внесенных изменений и дополнений в местный бюджет доходная часть местного бюджета по сравнению с первоначальными значениями была увеличена на 22,9% и составила 13852,3 тыс.руб., расходная часть была увеличена на 38,1% и составила 15559,0 тыс.руб. Источники финансирования дефицита бюджета в течение отчетного периода не изменялись, их объем соответствовал размеру дефицита бюджета.
Муниципальный долг местного бюджета по состоянию на 01.01.2017 составил 0 тыс.руб. Верхний предел долговых обязательств по итогам исполнения местного бюджета не превысил предельного значения, установленного п.3 ст.107 БК РФ. В течение 2016 года администрацией Поселения муниципальные гарантии и кредиты не предоставлялись.
Остаток средств краевого бюджета по состоянию на 01.01.2017 подлежащий возврату в краевой бюджет отсутствует.
В 2016 году на территории Поселения реализовывались 6 муниципальных программ, 1 краевая программа, общее бюджетное финансирование по которым составило- 2182,3 тыс. руб.
- 2. Результаты внешней проверки
годовой бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств
Решением Совета Поселения от 24.12.2015 №62 «О бюджете Новопашковского сельского поселения Крыловского района на 2016 год» главным администратором доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главным распорядителем средств местного бюджета (далее - ГАБС) утверждена администрация Поселения.
Цель внешней проверки бюджетной и бухгалтерской отчетности ГАБС заключалась в том, чтобы на основе проведенных контрольных процедур выразить мнение в отношении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, исполнения в отчетном году ГАБС решения о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет и в части объема и структуры расходов бюджета.
Внешняя проверка включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС и представленной годовой отчетности, а также оценку бюджетной отчетности.
Проведенная в соответствии с требованиями ст.264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее. Бюджетная отчетность в соответствии с требованиями ст.264.1 БК РФ включает:
1) отчет об исполнении бюджета;
2) баланс исполнения бюджета;
3) отчет о финансовых результатах деятельности;
4) отчет о движении денежных средств;
5) пояснительную записку.
Представленные для проведения внешней проверки формы отчетности в целом сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Плановые показатели, указанные в отчетности ГАБС, в целом соответствуют показателям утвержденного местного бюджета с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения местного бюджета.
Проверка показала, что бюджетная отчетность ГАБС в целом объективно отражает фактическое исполнение местного бюджета и результаты финансовой деятельности ГАБС за отчетный период.
Представленная для внешней проверки годовая бухгалтерская отчетность Поселения в целом достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение Поселения на 01.01.2017 и результаты финансово-хозяйственной деятельности Поселения за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно.
Необходимо отметить, что по результатам проведения проверки отчетности установлено увеличение кредиторской задолженности. Так, значение кредиторской задолженности (расчеты по принятым обязательствам) по состоянию на 01.01.2016 составляло- 1696,5 тыс. руб., при этом соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017 –2140,8 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность согласно ф.0503169, отсутствует.
По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность составила-1237,7 тыс.руб., при этом соответствующее значение по состоянию на 01.01.2017 – 1019,5 тыс.руб.
Анализ исполнения текстовых статей решения о местном бюджете
Направленный в адрес Контрольно-счетной палаты годовой отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год (включая приложения) содержит информацию об уточненных характеристиках местного бюджета на 2016 год, которые соответствуют параметрам, утвержденным решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция).
Основные характеристики местного бюджета
Таблица №1
|
Наименование показателей
|
Первоначальное решение о местном бюджете, тыс.руб.
|
Утвержденные бюджетные назначения с учетом изменений, тыс. руб.
|
Изменение показателей
|
Исполнение
|
|
%
|
Отклонение, +/-
|
Фактическое исполнение, тыс.руб.
|
% исполнения, отклонение по отношению к утвержденным назначениям с учетом изменений
|
|
%
|
+,- тыс.руб.
|
|
Общий объем доходов
|
11269,1
|
13852,3
|
22,9%
|
2583,2
|
14262,4
|
2,9%
|
410,1
|
|
Общий объем расходов
|
11269,1
|
15559,0
|
38,1%
|
4289,9
|
14365,5
|
-7,7%
|
-1193,5
|
|
Дефицит бюджета
|
0
|
-1706,7
|
0
|
-1706,7
|
-103,1
|
|
+1603,5
|
- 3. Исполнение доходной части местного бюджета
Структура доходной части местного бюджета состоит из двух блоков: собственные доходы и безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Собственные доходы, в свою очередь, подразделяются на налоговые и неналоговые доходы.
Структура доходов местного бюджета:
-налоговые доходы – 6716,5тыс. руб.;
-неналоговые доходы -72,0 тыс.руб.;
-безвозмездные поступления- 7473,9 тыс.руб.
В целях объективной оценки показателей исполнения местного бюджета за 2016 год данные годового отчета сопоставлялись с уточненными плановыми показателями и показателями исполнения местного бюджета за 2015 год.
Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция) утвержден объем доходов на 2016 год в сумме – 13852,3 тыс.руб., фактическое исполнение составило - 14262,4 тыс.руб., что на 410,1 тыс.руб. (+2,9 %) выше утвержденного показателя.
В 2016 году доля собственных доходов в общем объеме доходов увеличилась: удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 47,6% (в 2015 году: 41,3%), безвозмездных поступлений уменьшилась: – 52,4 % (в 2015 году: 58,7% ).
Информация о структуре и динамике доходов местного бюджета в 2015-2016 годах представлена в таблице №2:
Таблица №2
|
Наименование доходов
|
2015 год, факт, тыс.руб.
|
2016 год, план, тыс.руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс.руб.
|
% к плану на год
|
% к факту 2015 года
|
2015 год
|
2016 год
|
|
Налоговые и неналоговые доходы
|
6511,6
|
6354,4
|
6788,5
|
106,8
|
104,2
|
41,3
|
47,6
|
|
Налоговые доходы
|
6409,2
|
6283,6
|
6716,5
|
106,8
|
104,7
|
40,6
|
47,1
|
|
НДФЛ
|
916,4
|
810,0
|
886,4
|
109,4
|
96,7
|
5,8
|
6,2
|
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты
|
705,9
|
815,6
|
973,8
|
119,4
|
137,9
|
4,5
|
6,8
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
878,9
|
1078,0
|
1136,6
|
105,4
|
129,3
|
5,6
|
7,9
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
291,0
|
260,0
|
264,3
|
101,6
|
90,8
|
1,8
|
1,8
|
|
Земельный налог
|
3617,0
|
3320,0
|
3455,4
|
104,1
|
95,5
|
22,9
|
24,2
|
|
Неналоговые доходы
|
102,4
|
70,8
|
72,0
|
101,7
|
70,3
|
06
|
0,5
|
|
Доходы ,получаемые в виде арендной платы за земельные участки
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении
|
101,7
|
70,0
|
71,2
|
101,7
|
70,0
|
0,6
|
0,5
|
|
Доходы от продажи земельных участков
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие неналоговые доходы бюджетов
|
0,7
|
0,8
|
0,8
|
100
|
114,3
|
0,01
|
0,01
|
|
Безвозмездные поступления
|
9273,0
|
7497,9
|
7473,9
|
99,7
|
80,5
|
58,7
|
52,4
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ
|
9273,0
|
7190,9
|
6976,5
|
99,7
|
77,3
|
58,7
|
48,9
|
|
Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
4364,1
|
4979,3
|
4979,3
|
100
|
114,1
|
27,6
|
34,9
|
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)
|
2698,3
|
2017,4
|
1997,2
|
98,9
|
74,0
|
17,1
|
14,0
|
|
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
185,6
|
194,2
|
190,4
|
98,0
|
102,6
|
1,2
|
1,3
|
|
Иные межбюджетные трансферты
|
2025,0
|
290,0
|
290,0
|
100
|
14,3
|
12,8
|
2,0
|
|
Доходы бюджетов поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов
|
0
|
21,6
|
21,6
|
100
|
0
|
0
|
0,1
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов
|
0
|
-4,6
|
-4,6
|
100
|
0
|
|
|
|
Всего:
|
15784,6
|
13852,3
|
14262,4
|
102,9
|
90,3
|
100,0%
|
100,0%
|
Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция) утвержден объем налоговых доходов на 2016 год в сумме 13852,3 тыс.руб., фактическое исполнение составило 14262,4 тыс.руб., что на 410,1 тыс.руб. (+2,9%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов налоговых доходов отклонения составили:
- налог на доходы физических лиц +76,4 тыс.руб. (+9,4%);
- доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты +158,2 тыс.руб. (+19,4%);
- единый сельскохозяйственный налог +58,69 тыс.руб. (+5,4%);
- налог на имущество физических лиц +4,3 тыс.руб. (+1,6%);
- земельный налог +135,4 тыс.руб. (+4,1).
Основным источником формирования налоговых доходов местного бюджета являлся земельный налог (51,0% в структуре налоговых доходов), налог на доходы физических лиц-13%,единый сельскохозяйственный налог-17%.
По сравнению с 2015 годом, налоговые доходы местного бюджета в 2016 году увеличились на 307,3 тыс.руб. (+4,8%).
В целях обеспечения наполняемости бюджета Поселения проводится работа над снижением недоимки в рамках выездных заседаний межведомственной комиссии по вопросам исполнения и увеличения объема поступлений по налоговым и неналоговым доходам в консолидированный бюджет края на территории Новопашковского поселения Крыловского района .
Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция) утвержден объем неналоговых доходов на 2016 год в сумме 70,8 тыс. руб., фактическое исполнение составило 72,0 тыс. руб., что на 1,2 тыс. руб. (+1,7%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов неналоговых доходов отклонения составили:
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении +1,2 тыс. руб. (+1,7%),
Основным источником формирования неналоговых доходов местного бюджета являлись доходы, получаемые в виде арендной платы за имущество, находящееся в оперативном управлении органов управления поселений (98,9% в структуре неналоговых доходов).
По сравнению с 2015 годом, неналоговые доходы местного бюджета в 2016 году уменьшились на 30,4 тыс.руб. (- 29,7 %).
Задолженность по неналоговым доходам на 01.01.2017 составила 0 тыс.руб.
Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция) утвержден объем безвозмездных поступлений на 2016 год в сумме тыс.руб., фактическое исполнение составило 7473,9 тыс.руб., что на 24 тыс.руб. (-0,3%) ниже утвержденного показателя.
Основным источником формирования безвозмездных поступлений местного бюджета являлись субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) и дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности (99,3% и 67,0% соответственно).
По сравнению с 2015 годом, безвозмездные поступления местного бюджета в 2016 году уменьшились на 1799,1 тыс.руб. (-19,4%).
Классификация доходов в целом соответствует ст.20 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Исполнение доходной части местного бюджета в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
- 4. Расходы местного бюджета
Первоначально местный бюджет на 2016 год принят с расходами в сумме -11269,1 тыс.руб. С учетом внесенных в течение финансового года в местный бюджет изменений, плановые расходы 2016 года составили 15559,0 тыс.руб., что на 4289,9 тыс.руб. или на 38,1% больше первоначально утвержденных расходов.
Согласно проекту годового отчета об исполнении местного бюджета фактическое исполнение местного бюджета за 2016 год по расходам составило 92,4% к плановым показателям. По сравнению к первоначально планируемым расходам, фактические расходы составили 127,4% или на 3096,4 тыс.руб. больше первоначально утвержденных ассигнований.
Структура основных разделов расходной части местного бюджета в 2016 году по сравнению с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:
Таблица №3
|
Наименование расходов
|
2015 год, факт, тыс.руб.
|
2016 год, план, тыс.руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс.руб.
|
% к плану 2016 года
|
% к факту 2015 года
|
2015 год
|
2016 год
|
|
Всего расходов
|
13999,5
|
15559,0
|
14365,5
|
92,3
|
102,6
|
100
|
100
|
|
Общегосударственные вопросы
|
3996,4
|
4051,0
|
4019,7
|
99,2
|
100,6
|
28,5
|
28,0
|
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
|
2965,8
|
2965,8
|
2960,8
|
99,8
|
99,8
|
19,1
|
20,6
|
|
Обеспечение проведения выборов и референдумов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора
|
30,6
|
30,7
|
30,6
|
99,7
|
100,0
|
0,2
|
0,2
|
|
Другие общегосударственные вопросы
|
423,0
|
468,5
|
442,2
|
94,4
|
104,5
|
3,2
|
3,1
|
|
Национальная оборона
|
181,8
|
190,4
|
190,4
|
100,0
|
104,7
|
1,3
|
1,3
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
274,1
|
170,4
|
170,3
|
99,9
|
62,1
|
1,9
|
1,2
|
|
Национальная экономика
|
1697,0
|
819,1
|
550,2
|
67,2
|
32,4
|
12,1
|
3,8
|
|
Жилищно – коммунальное хозяйство
|
3341,3
|
5580,7
|
4708,0
|
84,3
|
140,9
|
23,9
|
32,8
|
|
Коммунальное хозяйство
|
1038,2
|
3871,7
|
3014,8
|
77,9
|
290,4
|
7,4
|
20,9
|
|
Благоустройство
|
2303,1
|
1709,0
|
1693,2
|
99,4
|
73,5
|
16,4
|
11,8
|
|
Образование
|
83,2
|
84,2
|
84,0
|
99,7
|
100,9
|
0,5
|
0,6
|
|
Культура, кинематография
|
4360,7
|
4600,2
|
4580,0
|
99,6
|
105,0
|
31,1
|
31,8
|
|
Физическая культура и спорт
|
18,0
|
20,0
|
20,0
|
100,0
|
111,1
|
0,1
|
0,1
|
|
Социальная политика
|
47,0
|
43,0
|
43,0
|
100,0
|
91,5
|
0,3
|
0,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Следует отметить, что в 2015 году процент выполнения плана по расходам составлял 91,3%, в 2016 год план по расходам выполнен на 92,3%.
Большая часть всех фактически сложившихся расходов ориентирована на качественное улучшение коммунальной инфраструктуры, в первую очередь финансировались мероприятия, способствующие улучшению жизни жителей поселения. Формирование расходных обязательств Поселения в соответствии со ст.87 БК РФ осуществлялось на основе реестра расходных обязательств. Постановлением администрации Поселения от 15.01.2010 №3 «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра расходных обязательств Новопашковского сельского поселения Крыловского района» утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств в Поселении.
Структура администрации Поселения утверждена решением Совета Поселения от 18.12.2012 №197 «Об утверждении структуры администрации Новопашковского сельского поселения Крыловского района », что соответствует п.8 ст.37 Федерального закона №131-ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Среднесписочная численность муниципальных служащих администрации Поселения за 2016 год составила 2 человека (в 2015 году – 2 человека).
Постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 21.09.2015 №880 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края на 2016год» Поселению установлен соответствующий норматив – 3592,0 тыс.руб. Фактически на указанные цели израсходовано- 3546,8 тыс.руб. (98,7% от норматива).
В 2016 году финансирование в целом произведено ниже плановых назначений. Относительно 2015 года общая сумма расходов местного бюджета увеличилась на 366,0 тыс.руб. (+2,6%).
Классификация расходов бюджета в целом соответствует требованиям ст. 21 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Расходная часть местного бюджета за 2016 год исполнена в целом в соответствии с БК РФ и бюджетным законодательством и в целом обеспечила потребности населения в услугах социальной сферы.
- 5. Дефицит местного бюджета,
источники его покрытия, состояние муниципального долга
Решением Совета Поселения от 22.12.2016 №103 (окончательная редакция) дефицит бюджета утвержден в сумме-1706,7 тыс.руб.
Предельный уровень дефицита бюджета, установленный ст. 92.1 БК РФ в размере 10 процентов общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, на 01.01.2017 соблюден (фактически – дефицит 103,1 тыс.руб.).
Источниками финансирования дефицита местного бюджета, сложившегося на 01.01.2016 являлись:
- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета .
По состоянию на 01.01.2017 муниципальный долг составил 0,0 тыс.руб., что соответствует утвержденному верхнему пределу муниципального внутреннего долга.
Решением Совета Поселения от22.12.2016 №103 (окончательная редакция) верхний предел долга по муниципальным гарантиям по состоянию на 01.01.2017 утвержден в размере 0,0 тыс.руб. (фактически – 0).
- 6. Сведения об исполнении муниципальных программ
В 2016 году из бюджета поселения в рамках реализации 6 муниципальных программ сельского поселения были выделены средства в сумме -2048,8 тыс. руб. Фактически освоены средства в сумме- 1166,3 тыс.руб. Результат исполнения составил -56,9 %.
8. Заключение
Формирование и исполнение местного бюджета за 2016 год в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
Степень надежности бюджетного учета Контрольно-счетная палата считает достаточной.
Значительная часть расходов местного бюджета направлена на текущее финансирование бюджетной сферы, имела социальную направленность и обеспечила потребности населения в услугах учреждений бюджетной сферы.
Выводы:
Проведение данного экспертно-аналитического мероприятия позволяет Контрольно-счетной палате сделать вывод о том, что средства местного бюджета в 2016 году в целом использовались в соответствии с целями бюджетной политики.
Кроме того, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности ГАБС.
Годовой отчет об исполнении местного бюджета в целом соответствует Инструкции №191н по полноте (составу и содержанию) и достоверности.
Предложения:
- Годовой отчет Новопашковского сельского поселения Крыловского района об исполнении бюджета за 2016 год и проект решения Совета Новопашковского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении годового отчета об исполнении бюджета Новопашковского сельского поселения Крыловского района за 2016 год» вынести на обсуждение в Совет Новопашковского сельского поселения Крыловского района в предложенном варианте с целью утверждения в соответствии со ст. 264.5 БК РФ.
Председатель
Контрольно-счетной палаты У.Т.Тишина
Инспектор
Контрольно-счетной палаты И.Н.Войленко |
|
|
Автор: Отдел информатизации
|
|
Tuesday, 30 May 2017 08:19 |
|
Заключение
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
Кугоейского сельского поселения Крыловского района
за 2016 год
от 28 марта 2017 года №01-18/1
Основание для проведения мероприятия
- ст.ст.157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ)
- ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»
- ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Крыловский район от 29.12.2011 №199 (далее – Положение о КСП)
- п.2.1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район на 2017 год, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 28.12.2016 №12.
Цель мероприятия
- установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности, а также представленных в составе проекта решения Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении отчета по исполнению бюджета муниципального образования Кугоейское сельское поселение за 2016 год», документов и материалов
- соответствие порядка ведения бюджетного учета законодательству Российской Федерации
- установление достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о местном бюджете на 2016 год
- выработка рекомендаций по повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальным имуществом
- подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета
Предмет мероприятия
- годовой отчет об исполнении бюджета Кугоейского сельского поселения Крыловского района за 2016 год
- годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, дополнительные материалы, документы и пояснения к ним
Объект мероприятия
Главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета
Ответственные исполнители
Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район У.Т.Тишина, инспектор Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район И.Н.Войленко.
Анализируемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016
Сроки проведения мероприятия: с 21.03.2017 по 28.03.2017
Результаты мероприятия:
Общие положения
Настоящее заключение подготовлено в соответствии со Стандартом финансового контроля (годовой отчет) «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств», утвержденным приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 05.12.2012 №18.
Для подготовки заключения о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета использовалась информация, представленная администрацией Кугоейского сельского поселения Крыловского района.
Учитывая кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Поселения проводилась выборочным методом путем отбора отдельных элементов.
В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Кугоейском сельском поселении Крыловского района (далее – Поселение), в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде.
Решением Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района №32 от 29.04.2010г. «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образо-вании Кугоейское сельское поселение» был утвержден порядок составления, утверждения и исполнения бюджета муниципального образования Кугоейское сельское поселение.
При этом порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кугоейского сельского поселения Крыловского района вышеназванным Положением не установлен. Статьей 17. Положения расписана процедура внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального района муниципального образования Крыловский район, а не Поселения.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в Контрольно-счетную палату 20.03.2017. Одновременно с отчетом об исполнении местного бюджета представлены в полном объеме документы и материалы, перечень которых установлен ст. 264.2 БК РФ, ст. 32 Положения о бюджетном процессе.
Следует отметить, что п.4 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н с последующими изменениями и дополнениями (далее – Инструкция №191н), Письмо Минфина России от 27 июля 2016 г. N 02-06-10/43906 «О заполнении форм бюджетной отчетности», письмо контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 13.03.2017 №01-31/21 предусматривают предоставление бюджетной отчетности
на бумажных носителях и в виде электронного документа. Бюджетная отчетность на бумажном носителе представляется в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.
На момент проверки формы годовой бюджетной отчетности были представлены поселением только в электронном виде.
Бюджетный процесс в Поселении в 2016 году основывался на положениях БК РФ, бюджетного законодательства Краснодарского края, Устава Поселения, а также Положения о бюджетном процессе.
Утверждение местного бюджета на 2016 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные ст. 184.1 БК РФ, соблюдены.
Первоначально местный бюджет на 2016 год был утвержден по доходам в сумме 9 473.1 тыс. руб., по расходам в сумме 9 473.1 тыс. руб. с дефицитом бюджета 0 тыс. руб.
Изменения и дополнения в местный бюджет в 2016 году вносились решениями Совета Поселения 5 раз и в основном были связаны с перераспределением бюджетных ассигнований и увеличением безвозмездных поступлений и объема налоговых и неналоговых доходов. Последняя корректировка параметров местного бюджета принята решением Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района от 28.12.2016 года №92 "О внесении изменений в решение от 28.12.2015г. №46 "О бюджете Кугоейского сельского поселения Крыловского района на 2016 год" (далее - окончательная редакция).
В результате внесенных изменений и дополнений доходная часть местного бюджета по сравнению с первоначальными значениями была увеличена на 19.4% и составила 11 307.3 тыс. руб., расходная часть была увеличена на 22.7% и составила 11 627.7 тыс. руб. Дефицит бюджета планировался в размере 320.4 тыс. руб.
Источники финансирования дефицита бюджета утверждались в соответствии со ст. 92 БК РФ.
Муниципальный долг местного бюджета по состоянию на 01.01.2017 составил 0 тыс. руб. Верхний предел долговых обязательств по итогам исполнения местного бюджета не превысил предельного значения, установленного п.3 ст.107 БК РФ. В течение 2016 года администрацией Поселения муниципальные гарантии и кредиты не предоставлялись.
В проверяемом периоде был осуществлен возврат неиспользованного остатка средств краевого бюджета в размере 173.6 тыс. руб., выделявшихся в 2015 году на финансирование мероприятий государственной программы Краснодарского края «Развитие культуры Краснодарского края». Остаток средств краевого бюджета на реализацию мероприятий этой программы в 2015 по состоянию на 01.01.2016 в местном бюджете составил 173.6. руб.
Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств
Решением Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района от 28.12.2015 года №46 «О бюджете Кугоейского сельского поселения Крыловского района на 2016 год» с последующими изменениями главным администратором доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, главным распорядителем средств местного бюджета (далее - ГАБС) утверждена администрация Поселения.
Цель внешней проверки бюджетной и бухгалтерской отчетности ГАБС заключалась в том, чтобы на основе проведенных контрольных процедур выразить мнение в отношении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, исполнения в отчетном году ГАБС решения о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет и в части объема и структуры расходов бюджета.
Внешняя проверка включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, а также оценку бюджетной отчетности.
Проведенная в соответствии с требованиями ст.264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала, что представленные для проведения внешней проверки формы отчетности в целом сформированы в соответствии с требованиями БК РФ, Инструкции №191н.
Плановые показатели, указанные в отчетности ГАБС, в целом соответствуют показателям утвержденного местного бюджета с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения местного бюджета.
Проверка показала, что бюджетная отчетность ГАБС в целом объективно отражает фактическое исполнение местного бюджета и результаты финансовой деятельности ГАБС за отчетный период.
Представленная для внешней проверки годовая бухгалтерская отчетность Поселения в целом достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение Поселения на 01.01.2017 и результаты финансово-хозяйственной деятельности Поселения за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно.
Анализ исполнения текстовых статей решения о местном бюджете
Направленный в адрес Контрольно-счетной палаты годовой отчет об исполнении местного бюджета за 2016 год (включая приложения) содержит информацию об уточненных характеристиках местного бюджета на 2016 год, которые имеют определенные отклонения от параметров, утвержденных решением Совета Поселения в окончательной редакции.
Основные характеристики местного бюджета
Таблица №1
|
Наименование показателей
|
Первоначальное решение о местном бюджете, тыс. руб.
|
Утвержденные бюджетные назначения с учетом изменений, тыс. руб.
|
Изменение показателей
|
Исполнение
|
|
%
|
Отклонение, +/- тыс. руб.
|
Фактическое исполнение, тыс. руб.
|
% исполнения, отклонение по отношению к утвержденным назначениям с учетом изменений
|
|
%
|
+,- тыс. руб.
|
|
Общий объем доходов
|
9 473.1
|
11 307.3
|
119.4
|
+1 834.2
|
13 865.2
|
122.6
|
+2 557.9
|
|
Общий объем расходов
|
9 473.1
|
11 627.7
|
122.7
|
+2 154.6
|
11 514.1
|
99.0
|
-113.6
|
|
Профицит +, дефицит -бюджета
|
0
|
-320.4
|
|
-320.4
|
+2 351.1
|
|
+2 671.5
|
В результате вносимых в течение года изменений, бюджетные назначения были значительно увеличины по отношению к первоначальным плановым показателям как по доходам, так и по расходам. Фактическое исполнение утвержденных назначений составило: по доходам – 122.6%, 99.0% - по расходам. Таким образом, бюджет Кугоейского поселения Крыловского района за 2016 год был исполнен с профицитом в размере 2 351.1тыс. руб. против планового дефицита в размере 320.4 тыс. руб.
Исполнение доходной части местного бюджета
Первоначально местный бюджет на 2016 год принят с доходами в сумме 9 473.1 тыс. руб. Решением Совета Поселения в окончательной редакции утвержден объем доходов на 2016 год в сумме 11 307.3 тыс. руб., что на 1 834.2 тыс. руб. или 19.4% больше первоначально утвержденных доходов. Фактическое исполнение составило 13 865.2 тыс. руб., что на 2 557.9 тыс. руб. или 22.6 % выше утвержденного показателя.
Структура доходной части местного бюджета состоит из двух блоков: собственные доходы и безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Собственные доходы, в свою очередь, подразделяются на налоговые и неналоговые доходы.
Структура фактических доходов местного бюджета в 2016 году сложилась следующим образом:
-налоговые доходы – 10 460.7 тыс. руб. (75.4%);
-неналоговые доходы - 277.1 тыс. руб. (2.0%);
-безвозмездные поступления –3 127.4 тыс. руб. (22.6%)
В целях объективной оценки показателей исполнения местного бюджета за 2016 год данные годового отчета сопоставлялись с уточненными плановыми показателями и показателями исполнения местного бюджета за 2015 год.
В 2016 году налоговые и неналоговые доходы в поселении увеличились по сравнению с 2015 годом на 2 920.3 тыс. руб. Доля собственных доходов в общем объеме доходов так же увеличилась: удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 77.4%, безвозмездных поступлений – 22.6% (в 2015 году: 68.5% и 31.5% соответственно). Таким образом, в отчетном периоде финансовые ресурсы Поселения стали в меньшей степени зависеть от финансовой помощи субъекта РФ.
Информация о структуре и динамике доходов местного бюджета в 2015-2016 годах представлена в таблице №2:
Таблица №2
|
Наименование доходов
|
2015 год, факт, тыс. руб.
|
2016 год, план, тыс. руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс. руб.
|
% к плану на год
|
% к факту 2015 года
|
2015 год
|
2016 год
|
|
Налоговые и неналоговые доходы
|
7 817.5
|
8 179.9
|
10 737.8
|
131.3
|
137.4
|
68.5
|
77.4
|
|
Налоговые доходы
|
7 670.4
|
7 946.4
|
10 460.7
|
131.6
|
136.4
|
67.2
|
75.4
|
|
НДФЛ
|
1 260.4
|
1 130.6
|
1 491.5
|
131.9
|
118.3
|
11.0
|
10.8
|
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты
|
1 309.1
|
1 539.0
|
1 837.3
|
119.4
|
140.3
|
11.5
|
13.2
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
1 076.4
|
1 511.4
|
3 237.0
|
214.2
|
300.7
|
9.4
|
23.3
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
266.5
|
263.3
|
298.3
|
113.3
|
111.9
|
2.3
|
2.2
|
|
Земельный налог
|
3 758.0
|
3 502.1
|
3 596.6
|
102.7
|
95.7
|
32.9
|
25.9
|
|
Неналоговые доходы
|
147.1
|
233.5
|
277.1
|
118.7
|
188.4
|
1.3
|
2.0
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении
|
146.7
|
129.7
|
133.2
|
102.7
|
90.8
|
1.3
|
1.0
|
|
Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских поселений
|
-
|
103.5
|
143.6
|
138.7
|
|
|
1.0
|
|
Прочие неналоговые доходы бюджетов
|
0.4
|
0.3
|
0.3
|
100
|
75.0
|
-
|
-
|
|
Безвозмездные поступления
|
3 589.8
|
3 127.4
|
3127.4
|
100
|
87.1
|
31.5
|
22.6
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ
|
3 739.9
|
3 301.0
|
3 301.0
|
100
|
88.3
|
32.8
|
23.8
|
|
Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
726.9
|
1 137.0
|
1 137.0
|
100
|
156.4
|
6.4
|
8.2
|
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)
|
2 583.8
|
1 759.8
|
1 759.8
|
100
|
68.1
|
22.7
|
12.7
|
|
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
185.6
|
194.2
|
194.2
|
100
|
104.6
|
1.6
|
1.4
|
|
Иные межбюджетные трансферты
|
243.6
|
210.0
|
210.0
|
100
|
86.2
|
2.1
|
1.5
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов
|
-150.1
|
-173.6
|
-173.6
|
100
|
115.7
|
-1.3
|
-1.2
|
|
Всего:
|
11 407.3
|
11 307.3
|
13 865.2
|
122.6
|
121.5
|
100.0
|
100.0
|
Решением Совета Поселения в окончательной редакции утвержден объем налоговых доходов на 2016 год в сумме 7 946.4 тыс. руб., фактическое исполнение составило 10 460.7 тыс. руб., что на 10 460.7 тыс. руб. (31.6%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов налоговых доходов отклонения фактического выполнения от плановых показателей составили:
- налог на доходы физических лиц + 360.9 тыс. руб. (+31,9%);
- доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты + 298.3 тыс. руб. (+19,4%);
- единый сельскохозяйственный налог + 1 725.6 тыс. руб. (+114.2%);
- налог на имущество физических лиц + 35.0 тыс. руб. (+13,3%);
- земельный налог +94,5 тыс. руб. (+2,7%).
Основным источником формирования налоговых доходов местного бюджета являлся земельный налог (34.4% в структуре налоговых доходов, 25.9% - общих поступлений).
По сравнению с 2015 годом, налоговые доходы местного бюджета в 2016 году увеличились на 2 790.3 тыс. руб. (+36.4%). Наибольший рост произошел по поступлению единого сельскохозяйственного налога – на 2 160.6 тыс. рублей; доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты – на 528.2 тыс. рублей; НДФЛ – на 231.1 тыс. рублей. В то же время снизились поступления земельного налога на 161.4 тыс. рублей.
Решением Совета Поселения (окончательная редакция) утвержден объем неналоговых доходов на 2016 год в сумме 233.5 тыс. руб., фактическое исполнение составило 277.1 тыс. руб., что на 43.6 тыс. руб. (+18,7%) выше утвержденного показателя.
В разрезе отдельных видов неналоговых доходов отклонения составили:
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении + 3.5 тыс. руб. (+2,7%);
- доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских поселений (возмещение стоимости коммунальных услуг по сданному в аренду муниципальному имуществу) + 40.1 тыс. рублей (+38.7%).
Решением Совета Поселения (окончательная редакция) утвержден объем безвозмездных поступлений на 2016 год в сумме 3 127.4 тыс. руб., фактическое исполнение составило 3 127.4 тыс. руб., или 100%.
Основным источником формирования безвозмездных поступлений местного бюджета являлись субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) и дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности (56.3% и 36.4% соответственно).
По сравнению с 2015 годом безвозмездные поступления местного бюджета в 2016 году уменьшились на 462.4 тыс. руб. (-12.9%).
Классификация доходов в целом соответствует ст.20 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Исполнение доходной части местного бюджета в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
Расходы местного бюджета
Первоначально местный бюджет на 2016 год принят с расходами в сумме
9 473.1 тыс. руб. С учетом внесенных в течение финансового года в местный бюджет изменений, плановые расходы 2016 года составили 11 627.7 тыс. руб., что на 2 154.6 тыс. руб. или на 22.7 % больше первоначально утвержденных расходов.
Согласно проекту годового отчета об исполнении местного бюджета фактическое исполнение местного бюджета за 2016 год по расходам составило 11 514.1 тыс. руб. или 99.0 % к плановым показателям. По сравнению к первоначально планируемым расходам, фактические расходы составили 121.5% или на 2 041.0 тыс. руб. больше первоначально утвержденных ассигнований.
В приложении №2 к проекту решения Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении отчета по исполнению бюджета муниципального образования Кугоейское сельское поселение за 2016 год» при определении % исполнения расходов бюджета допущены арифметические ошибки: всего расходов - 89.6% вместо 99.0 %; по разделу «национальная экономика» - 68.9% вместо 98.4%; по подразделу «дорожное хозяйство» - 68.7% вместо 98.4%; по разделу «жилищно-коммунальное хозяйство» – 98.5% вместо 93.9%; по подразделу «благоустройство» - 98.3% вместо 93.1%.
Структура основных разделов расходной части местного бюджета в 2016 году по сравнению с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:
Таблица №3
|
Наименование расходов
|
2015 год, факт, тыс. руб.
|
2016 год, план, тыс. руб.
|
2016 год, факт
|
Структура, %
|
|
тыс. руб.
|
% к плану на год
|
% к факту 2015 года
|
2015 год
|
2016 год
|
|
Всего расходов
|
11 295.2
|
11 627.7
|
11 514.1
|
99.0
|
101.9
|
100.0
|
100
|
|
Общегосударственные вопросы
|
3 475.3
|
3 558.3
|
3 558.3
|
100
|
102.4
|
30.7
|
30.9
|
|
Национальная оборона
|
181.8
|
190.4
|
190.4
|
100
|
104.7
|
1.6
|
1.6
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
279.8
|
26.8
|
26.8
|
100
|
9.6
|
2.5
|
0.2
|
|
Национальная экономика
|
2 503.2
|
2 536.6
|
2 496.4
|
98.4
|
99.7
|
22.2
|
21.7
|
|
Жилищно – коммунальное хозяйство
|
793.1
|
1 197.6
|
1 124.2
|
93.9
|
141.7
|
7.0
|
9.8
|
|
Культура, кинематография
|
4052.1
|
4 083.1
|
4 083.1
|
100
|
100.8
|
35.9
|
35.5
|
|
Социальная политика
|
-
|
25.5
|
25.5
|
100
|
|
-
|
0.2
|
|
Физическая культура ,спорт
|
10.0
|
9.4
|
9.4
|
100
|
94.0
|
0.1
|
0.1
|
Следует отметить, что в 2015 году процент выполнения плана по расходам составлял 89.6%, в 2016 году план по расходам выполнен на 99.0%. Относительно 2015 года общая сумма расходов местного бюджета увеличилась на 218.9 тыс. руб. (+1.9%).
Как видно из таблицы, основные расходы в Поселении происходят по трем разделам: общегосударственные вопросы – 30.9%; культура, кинематография – 35.5%; национальная экономика (дорожное хозяйство) – 21.7%.
В 2016 году ассигнования на поддержку коммунального хозяйства, мероприятия в области благоустройства по сравнению с 2015 годом увеличились на 331.1 тыс. руб. или 41.7%.
Вместе с тем расходы по разделу Национальная безопасность и правоохранительная деятельность сократились на 90.4% или 253.0 тыс. руб. за счет уменьшения затрат на эту сумму по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороне (полномочия выполнялись муниципальным казенным учреждением «Аварийно-спасательная служба»).
Постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 21.09.2015 №880 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края на 2016год» Поселению установлен соответствующий норматив – 3592,0 тыс. руб. Фактически на указанные цели израсходовано- 3 494.8 тыс. руб. (97,3% от норматива).
Классификация расходов бюджета в целом соответствует требованиям ст. 21 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н.
Расходная часть местного бюджета за 2016 год исполнена в целом в соответствии с БК РФ и бюджетным законодательством, была направлена на обеспечение потребности населения в услугах социальной сферы.
Дефицит местного бюджета,
источники его покрытия, состояние муниципального долга
Решением Совета Поселения в окончательной редакции дефицит бюджета утвержден в сумме 320.4 тыс. руб.
Предельный уровень дефицита бюджета, установленный ст. 92.1 БК РФ в размере 10 процентов общего годового объема собственных доходов местного бюджета с учетом остатков прошлых лет, используемых в текущем году, на 01.01.2017 соблюден. Фактически получен профицит в размере 2 351.1 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2017 муниципальный долг составил 0,0 тыс. руб.
Сведения об исполнении муниципальных программ
В 2016 году в рамках реализации 4 муниципальных программ из бюджета поселения выделялись средства в размере 115.9 тыс. руб. Фактически освоено 100 %.
Заключение
Формирование и исполнение местного бюджета за 2016 год в целом осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
Степень надежности бюджетного учета Контрольно-счетная палата считает достаточной.
Значительная часть расходов местного бюджета направлена на текущее финансирование бюджетной сферы, имела социальную направленность и обеспечила потребности населения в услугах учреждений бюджетной сферы.
Выводы:
Проведение данного экспертно-аналитического мероприятия позволяет Контрольно-счетной палате сделать вывод о том, что средства местного бюджета в 2016 году в целом использовались в соответствии с целями бюджетной политики.
Кроме того, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности ГАБС.
Годовой отчет об исполнении местного бюджета в целом соответствует Инструкции №191н по полноте (составу и содержанию) и достоверности.
Предложения:
- Годовой отчет Кугоейского сельского поселения Крыловского района об исполнении бюджета за 2016 год и проект решения Совета Кугоейского сельского поселения Крыловского района «Об утверждении отчета по исполнению бюджета муниципального образования Кугоейское сельское поселение за 2016 год» вынести на обсуждение в Совет Кугоейского сельского поселения Крыловского района в предложенном варианте с учетом замечаний контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район для утверждения в соответствии со ст. 264.5 БК РФ.
- Для соблюдения требований ст.157, 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации внести изменения в ст. 17. «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Кугоейское сельское поселения» по процедуре внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета поселения.
Председатель
Контрольно-счетной палаты У.Т.Тишина
Инспектор
Контрольно-счетной палаты И.Н.Войленко |
|
Автор: Отдел информатизации
|
|
Tuesday, 30 May 2017 08:16 |
|
Заключение
о результатах внешней проверки годового отчета
об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район
за 2016 год
от 26 апреля 2017 года № 01-18/6
Основание для проведения мероприятия
- ст.ст.157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ);
- ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
- ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Крыловский район от 29.12.2011 №199 (далее – Положение о КСП);
- п.2.1.2 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район на 2017 год, утвержденного приказом Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район от 28.12.2016 №12.
Цель мероприятия
-установление полноты бюджетной отчетности, ее соответствие требованиям нормативных правовых актов;
- оценка достоверности показателей бюджетной отчетности.
Предмет мероприятия
Проект Решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год», формы отчетности, характеризующие исполнение местного бюджета за 2016 год, иные документы, предусмотренные бюджетным законодательством Российской Федерации.
Объект мероприятия
Главные администраторы средств бюджета муниципального образования Крыловский район, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета и иные участники бюджетного процесса.
Ответственные исполнители
Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район У.Т.Тишина, инспектор Контрольно-счетной палаты муниципального образования Крыловский район И.Н.Войленко.
Анализируемый период: с 01.01.2016 по 31.12.2016.
Сроки проведения мероприятия: с 30.03.2017 по 21.04.2017.
Результаты мероприятия:
Общие положения
Основы порядка составления бюджетной отчетности и проведения внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов Российской Федерации установлены статьями 264.2 и 264.4 БК РФ.
Согласно части 1 статьи 264.4 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке.
В соответствии с третьим абзацем части 2 указанной статьи, внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется контрольно-счетным органом муниципального образования в порядке, установленном муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, с соблюдением требований БК и с учетом особенностей, установленных федеральными законами.
Согласно второму абзацу части 3 указанной статьи БК РФ местная администрация представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.
Администрацией муниципального образования Крыловский район в адрес КСП на бумажных носителях 31.03.2017 года с сопроводительным письмом от 31.03.2017 года №256/01-30-04 представлены:
-проект решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год» с приложениями,
-пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год,
-финансово-экономическое обоснование к проекту решения Совета муниципального образования Крыловский район «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год»,
-перечень муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием решения Совета муниципального образования Крыловский район «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год»,
- пояснительная записка к проекту решения Совета муниципального образования Крыловский район «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год»,
-отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования Крыловский район за 2016 год.
Одновременно были представлены в электронном виде:
-отчет по ф.050331 «Об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета ТГВФ» за 2016 год,
-отчет по ф.0503320 «Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета ТГВФ» за 2016 год,
-отчет по ф.0503321 «Консолидированный отчет о финансовых ре-зультатах деятельности» за 2016 год,
-отчет по ф.0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» за 2016 год.
Учитывая кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета проводилась выборочным методом путем отбора отдельных элементов.
Утверждение бюджета муниципального образования на 2016 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные ст. 184.1 БК РФ, соблюдены.
Направленный в адрес Контрольно-счетной палаты годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования за 2016 год (включая приложения) содержит информацию об уточненных характеристиках бюджета на 2016 год, которые соответствуют параметрам, утвержденным решением Совета от 25.12.2015 №25 с последующими изменениями (окончательная редакция).
Основные характеристики местного бюджета
Таблица №1
|
Наименование показателей
|
Первоначальное решение о местном бюджете, тыс. руб.
|
Утвержденные бюджетные назначения с учетом изменений, тыс. руб.
|
Изменение показателей
|
Исполнение
|
|
%
|
Отклонение, +/-
|
Фактическое исполнение, тыс. руб.
|
% исполнения, отклонение по отношению к утвержденным назначениям с учетом изменений
|
|
%
|
+,- тыс. руб.
|
|
Общий объем доходов
|
572 259,8
|
659 724.4
|
115.3
|
+87 464.6
|
684 308.8
|
103.7
|
+24 584.4
|
|
Общий объем расходов
|
572 259,8
|
670 920.9
|
117.2
|
+98 661.1
|
658 589.1
|
98.2
|
-12 331.8
|
|
Дефицит/профицит бюджета
|
-
|
-11 196.5
|
|
-11 196.5
|
+25 719.7
|
|
+36 916.2
|
В результате вносимых в течение года изменений бюджетные назначения были увеличины по отношению к первоначальным плановым показателям как по доходам (+15.3% или 87 464.6 тыс. руб.), так и по расходам (+17.2% или 98 661.1 тыс. руб.).
Фактическое исполнение утвержденных назначений составило:
- по доходам –103.7%,или на 24 584.4 тыс. руб. больше плановых назначений;
- по расходам- 98.2%, или на 12 331.8 тыс. руб. меньше плановых назначений.
Таким образом, бюджет муниципального образования за 2016 год был исполнен с профицитом в размере 25 719.7 тыс. руб. против планового дефицита в размере 11 196.5 тыс. руб.
Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования Крыловский район
Структура доходной части бюджета муниципального образования Крыловский район состоит из двух блоков: собственные доходы и безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Классификация доходов соответствует статье 20 БК РФ, требованиям «Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н.
Решением Совета муниципального образования Крыловский район в окончательной редакции от 15 декабря 2016 года № 99 утвержден общий объем доходов на 2016 год в сумме 659 724.4 тыс. руб.
Фактическое исполнение доходной части бюджета в 2016 году составило 684 308.8 тыс. руб., что на 24 584.4 тыс. руб. (3.7%) выше утвержденного показателя.
Анализ исполнения доходной части бюджета представлены в таблице №2.
Таблица №2 (тыс. руб.)
|
Наименование доходов
|
Согласно бюджету на 2016 год
|
Кассовое исполнение за 2016 год
|
Структура
|
Соотношение (исполнение к плану)
|
|
В сумме
|
В %
|
|
Налоговые и неналоговые доходы
|
173 911.4
|
200 467.8
|
29.3
|
+26 556.4
|
115.3
|
|
Налоговые доходы
|
151 166.7
|
162 480.1
|
23.7
|
+11 313.4
|
107.5
|
|
Налог на прибыль
|
140.0
|
196.6
|
0.02
|
+56.6
|
140.4
|
|
НДФЛ
|
111 857.6
|
118 151.8
|
17.3
|
+6 294.2
|
105.6
|
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты
|
492.5
|
587.9
|
0.08
|
+95.4
|
119.4
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
1 970.0
|
2 487.0
|
0.3
|
+517.0
|
126.2
|
|
Единый налог на вмененный доход
|
5 702.0
|
6 714.9
|
1.0
|
+1 012.9
|
117.8
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
25 540.9
|
27 387.4
|
4.0
|
+1 846.5
|
107.2
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
|
33.7
|
33.7
|
-
|
-
|
100.0
|
|
Государственная пошлина
|
3 028.0
|
4 269.5
|
0.6
|
+1 241.5
|
141.0
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
2 402.0
|
2 651.3
|
0.4
|
+249.3
|
110.4
|
|
Неналоговые доходы
|
22 744.7
|
37 987.7
|
5.6
|
+15 243.0
|
167.0
|
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки
|
13 552.9
|
17 320.3
|
2.5
|
+3 767.4
|
127.8
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества
|
321.0
|
341.3
|
0.05
|
+20.3
|
106.3
|
|
Доходы от перечисления части прибыли МУП
|
1 327.6
|
1 327.6
|
0.2
|
-
|
100.0
|
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
|
1 250.1
|
1 527.1
|
0.22
|
+277.0
|
122.2
|
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
|
884.8
|
953.9
|
0.13
|
+69.1
|
107.8
|
|
Доходы от реализации имущества
|
1 199.0
|
1 199.0
|
0.2
|
-
|
100.0
|
|
Доходы от продажи земельных участков
|
4 209.3
|
15 318.5
|
2.2
|
+11 109.2
|
363.9
|
|
Безвозмездные поступления
|
485 813.0
|
483 841.0
|
70.7
|
-1 972.0
|
99.6
|
|
Безвозмездные поступления от других бюд-жетов бюджетной системы РФ
|
486 659.7
|
484 549.0
|
70.8
|
-2 110.7
|
99.6
|
|
Дотации бюджетам субъектов РФ и муни-ципальных образований
|
56 672.6
|
56 672.6
|
8.3
|
-
|
100.0
|
|
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муни-
ципальных образований
|
46 161.5
|
45 598.6
|
6.6
|
-562.9
|
98.8
|
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муни-ципальных образований
|
383 185.0
|
381 637.4
|
55.8
|
-1 547.6
|
99.6
|
|
Иные межбюджетные трансферты
|
640.6
|
640.4
|
0.1
|
-0.2
|
99.9
|
|
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов
|
600.0
|
600.0
|
0.08
|
-
|
100.0
|
|
Возврат бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
|
-
|
138.7
|
0.02
|
+138.7
|
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и дру-гих межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет
|
- 1 446.7
|
-1 446.7
|
-0.2
|
-
|
100.0
|
|
Всего:
|
659 724.4
|
684 308.8
|
100.0
|
+24 584.4
|
103.7
|
По разделу «Налоговые и неналоговые доходы» при утвержденном объеме 173 911.4 тыс. руб. фактическое исполнение бюджета муниципального образования Крыловский район составило 200 467.8 тыс. руб., т.е. выше планового показателя на 26 556.4 тыс. руб. или 15.3%.
В структуре доходной части налоговые и неналоговые поступления занимают 29.3%.
Анализ собственных доходов муниципального образования Крыловский район показал, что 81.1% их составляют налоговые поступления, 18.9% приходится на неналоговые поступления.
Основными налоговыми доходами являются:
-НДФЛ - 72.7% налоговых поступлений, или 58.9% собственных доходов и 17.3% общего поступления;
-единый сельскохозяйственный налог – 16.9% налоговых поступлений, или 13.7% собственных доходов и 4.0% общего поступления.
В разрезе отдельных видов доходов отклонения кассового исполнения к плановым назначениям составили:
- налог на прибыль организаций +56.6 тыс. руб. (+40.4%);
- налог на доходы физических лиц +6 294.2 тыс. руб. (+5.6%);
- акцизы по подакцизным товарам + 95.4 тыс. руб. (+19.4);
- налоги на совокупный доход +3 376.4 тыс. руб. (+10,2%);
- государственная пошлина +1 241.5 тыс. руб. (+41.0%);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы +249.3 тыс. руб. (+10.4%).
Основными неналоговыми доходами являются:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки - 45.6% неналоговых поступлений, или 8.6% собственных доходов и 2.5% общего поступления;
- доходы от продажи земельных участков – 40.3% неналоговых поступлений, или 7.6% собственных доходов и 2.2% общего поступления;
В разрезе отдельных видов доходов отклонения кассового исполнения к плановым назначениям составили:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки +3 767.4 тыс. руб. (+27.8%);
- доходы от сдачи в аренду имущества +20.3 тыс. руб. (+6.3%);
- плата за негативное воздействие на окружающую среду +277.0 тыс. руб. (+22.2%);
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства + 69.1 тыс. руб. (+7.8%);
- доходы от продажи земельных участков +11 109.2 тыс. руб. (+263.9%).
По разделу «Безвозмездные поступления» при утвержденном объеме 485 813.0 тыс. руб. фактическое исполнение бюджета муниципального образования Крыловский район составило 483 841.0 тыс. руб., т.е. ниже планового показателя на 1 972.0 тыс. руб. или 0.4%.
Данное отклонение кассового исполнения от плановых назначений сложилось за счет уменьшения по безвозмездным поступлениям от других бюд-жетов бюджетной системы РФ на 2 110.7 тыс. руб. и возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в размере 138.7 тыс. руб.
Безвозмездные поступления от других уровней бюджетной системы РФ в общей сумме фактически полученных по итогам 2016 года доходов занимают наибольший удельный вес (70.7% или 483 841.0 тыс. руб.). Таким образом, очевидно, что муниципальный район не располагает реальными возможностями формировать местный бюджет за счет собственных средств, который бы обеспечивал выполнение органами местного самоуправления полномочий в полном объеме.
По сравнению с 2015 годом доходы бюджета в 2016 году увеличились на 76 261.3 тыс. руб. (684 308.8 тыс. руб. - 608 047.5 тыс. руб.) или 12.5%.
При этом поступления налоговых и неналоговых доходов увеличилось на 39 301.4 тыс. руб. (200 467.8 тыс. руб. – 161 166.4 тыс. руб.) или 24.4%. Безвозмездные поступления увеличились на 36 959.9 тыс. руб. (483 841.0 тыс. руб. – 446 881.1 тыс. руб.) или 8.3%.
В 2016 году доля собственных доходов в общем объеме доходов увеличилась: удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 29.3% или 200 467.8 тыс. руб. (в 2015 году – 161 166.4 тыс. руб. или 26.5%). Безвозмездных поступлений уменьшилась: 70.7 % или 483 841.0 тыс. руб. (в 2015 году – 446 881.1 тыс. руб. или 73.5%).
Исполнение доходной части бюджета муниципального образования Крыловский район осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ.
Расходы бюджета
муниципального образования Крыловский район
Решением Совета муниципального образования Крыловский район от 29.12.2016 № 102 «О внесении изменений в решение Совета муниципального образования Крыловский район от 21 декабря 2015 года № 25 «О бюджете муниципального образования Крыловский район на 2016 год» общий объем расходов на 2016 год был утвержден в сумме 670 920.9 тыс. руб.
Структура основных разделов расходной части бюджета в 2016 году, а так же в сравнении с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:
Таблица №3 (тыс. руб.)
|
Наименование расходов
|
2015 год, факт.
|
2016 год, план.
|
2016 год
|
Структура, %
|
|
факт
|
% к плану 2016
|
% к факту 2015
|
2016 год
|
2015 год
|
|
Всего расходов
|
602 615.6
|
670 920.9
|
658 589.1
|
98.2
|
109.3
|
100
|
100
|
|
Общегосударственные вопросы
|
59 617.0
|
73 694.5
|
69 355.3
|
94.1
|
116.3
|
10.5
|
9.9
|
|
Национальная оборона
|
1.0
|
56.8
|
56.7
|
99.8
|
56.7 р.
|
|
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
3 418.2
|
5 141.1
|
4 093.2
|
79.6
|
119.7
|
0.6
|
0.6
|
|
Национальная экономика
|
19 830.3
|
13 869.8
|
12 011.7
|
86.6
|
60.6
|
1.8
|
3.3
|
|
Жилищно – коммунальное хозяйство
|
15 870.2
|
16 070.3
|
14 930.5
|
92.9
|
94.1
|
2.3
|
2.6
|
|
Образование
|
393 020.7
|
440 788.5
|
437 688.8
|
99.3
|
111.4
|
66.4
|
65.2
|
|
Культура, кинематография
|
21 432.6
|
21 520.1
|
21 520.0
|
100.0
|
100.4
|
3.3
|
3.6
|
|
Здравоохранение
|
48 822.8
|
63 869.1
|
63 805.5
|
99.9
|
130.7
|
9.7
|
8.1
|
|
Социальная политика
|
21 159.6
|
23 005.2
|
22 421.1
|
97.5
|
106.0
|
3.4
|
3.5
|
|
Физическая культура и спорт
|
1 854.2
|
800.0
|
714.9
|
89.4
|
38.6
|
0.1
|
0.3
|
|
Обслуживание государствен-ного и муниципального долга
|
6 783.3
|
1 855.5
|
1 741.4
|
93.9
|
25.7
|
0.3
|
1.1
|
|
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
|
10 805.6
|
10 250.0
|
10 250.0
|
100.0
|
94.9
|
1.6
|
1.8
|
Плановые назначения по расходам были выполнены на 98.2% и составили 658 589.1 тыс. руб.
Согласно ведомственной структуре расходов бюджета муниципального образования плановые назначения были выполнены на 100% по двум разделам: «культура, кинематография» и «межбюджетные трансферты».
По большей части разделов исполнения бюджета за 2016 год фактическое исполнение меньше запланированных сумм:
-по трем – ниже 90% (национальная безопасность и правоохранительная деятельность -79.6%, национальная экономика - 86.6%, физическая культура и спорт - 89.4%);
-по трем – ниже 95% (жилищно-коммунальное хозяйство - 92.9%, обслуживание государственного и муниципального долга - 93.9%, общегосударственные вопросы - 94.1%);
- по четырем разделам исполнение бюджетных назначений были наиболее близки к плановым (социальная политика - 97.5%, образование - 99.3%, национальная оборона- 99.8%, здравоохранение – 99.9%).
По сравнению с 2015 годом расходная часть бюджета выросла на 9.3% или 55 973.5 тыс. рублей.
Рост сложился по разделам:
- здравоохранение – на 30.7% или 14 982.7 тыс. руб.;
- национальная безопасность и правоохранительная деятельность – на 19.7% или 675.0 тыс. руб.;
- общегосударственные вопросы – на 16.3% или 9 738.3 тыс. руб.;
- образование – на 11.4% или 44 668.1 тыс. руб.;
- социальная политика – на 6.0% или 1 261.5 тыс. руб.;
- национальная оборона – с 1 0 тыс. руб. до 56.7 тыс. руб.
При этом произошло снижение по разделам:
- Обслуживание государственного и муниципального долга – на 74.3% или 5 041.9 тыс. руб.;
- Физическая культура и спорт – на 61.4% или 1 139.3 тыс. руб.;
- Национальная экономика – на 39.4% или 7 818.6 тыс. руб.;
- Жилищно – коммунальное хозяйство – на 5.9% или 939.7 тыс. руб.;
- Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – на 5.1% или 555.6 тыс. руб.
Согласно годовому отчету об исполнении бюджета муниципального района, в 2016г., как и в 2015г., расходы бюджета имели социальную направленность. Основную долю расходов составили расходы на образование (66.4% и 65.2% соответственно); общегосударственные расходы (10.5% и 9.9%); на здравоохранение (9.7% и 8.1%).
Произошло снижение удельного веса расходов бюджета муниципального образования Крыловский район в сравнении с 2015 годом по следующим разделам функциональной классификации:
- национальная экономика –с 3.3% до 1.8%;
- жилищно-коммунальное хозяйство – с 2.6% до 2.3%;
- культура, кинематография – с 3.6,% до 3.3%;
- физическая культура и спорт –с 0.3% до 0.1%;
- обслуживание государственного и муниципального долга – с 1.1% до 0.3%;
- межбюджетные трансферты общего характера – с 1.8% до 1.6%.
Бюджет муниципального образования Крыловский район по расходам в 2016 году сформирован в соответствии с приказом Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями).
Расходная часть бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год исполнена в соответствии с БК РФ и бюджетным законодательством и обеспечила потребности населения в услугах социальной сферы.
Сведения
об исполнении муниципальных целевых программ.
В муниципальном образовании Крыловский район в 2016 году фактически осуществлены расходы на реализацию 15 муниципальных программ.
Таблица №4 (тыс. руб.)
|
Наименование муниципальной программы
|
Вед
|
РЗ
|
ПР
|
Утвержд.
|
Факт
|
%
|
|
«Муниципальное управление в муниципальном образовании Крыловский район»
|
|
|
|
58788.8
|
56488.6
|
96.1
|
|
|
902
|
01
|
02
|
1040,7
|
1036.2
|
99.6
|
|
|
902
|
01
|
04
|
28709,8
|
27673.8
|
96.4
|
|
|
902
|
01
|
13
|
29038.3
|
27778.6
|
95.7
|
|
«Социальная поддержка граждан»
|
|
|
|
33906.6
|
33491.3
|
98.8
|
|
|
902
|
01
|
13
|
849.0
|
849.0
|
100.0
|
|
|
902
|
05
|
01
|
12645,1
|
12645.1
|
100.0
|
|
|
902
|
10
|
03
|
185,2
|
185.2
|
100.0
|
|
|
925
|
10
|
04
|
20227.3
|
19812.0
|
97.9
|
|
«Обеспечение безопасности населения»
|
|
|
|
7222.1
|
5993.2
|
93.0
|
|
|
902
|
01
|
13
|
2081,0
|
1900.0
|
91.3
|
|
|
902
|
03
|
09
|
5141,1
|
4093.2
|
79.6
|
|
«Поисковые и аварийно-спасательные учреждения»
|
902
|
03
|
09
|
3990,5
|
3963.6
|
99.3
|
|
«Развитие сельского хозяйства»
|
902
|
04
|
05
|
8997,8
|
8874.3
|
98.6
|
|
«Экономическое развитие»
|
|
|
|
3581.5
|
2439.9
|
68.1
|
|
|
902
|
04
|
08
|
50.0
|
0
|
0
|
|
|
902
|
04
|
12
|
3531,5
|
2439.9
|
69.1
|
|
«Комплексное и устойчивое развитие в сфере архитектуры, градостроительства и размещения рекламных конструкций на территории МО Крыловский район»
|
902
|
04
|
12
|
198,0
|
97.4
|
49.2
|
|
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства»
|
902
|
05
|
02
|
2791,2
|
1716.6
|
61.5
|
|
«Обращение с твёрдыми коммунальными отходами»
|
902
|
05
|
03
|
634,0
|
568.8
|
89.7
|
|
«Развитие физической культуры и спорта»
|
|
|
|
17192.7
|
17107.6
|
99.5
|
|
|
902
|
07
|
02
|
16392,7
|
16392.7
|
100.0
|
|
|
902
|
11
|
01
|
800,0
|
714.9
|
89.4
|
|
«Развитие здравоохранения»
|
|
|
|
64007.2
|
63943.6
|
99.9
|
|
|
902
|
07
|
05
|
138,1
|
138.1
|
100.0
|
|
|
902
|
09
|
01
|
13903,6
|
13895.5
|
99.9
|
|
|
902
|
09
|
02
|
45105,3
|
45049.8
|
99.9
|
|
|
902
|
09
|
09
|
4860,2
|
4860.2
|
100.0
|
|
«Молодежь Крыловского района»
|
902
|
07
|
07
|
4194,7
|
4191.2
|
99.9
|
|
«Управление муниципальными финансами»
|
|
|
|
19232.6
|
18962.2
|
98.6
|
|
|
905
|
01
|
06
|
8982,6
|
8712.2
|
97.0
|
|
|
905
|
14
|
01
|
10250,0
|
10250.0
|
100.0
|
|
«Развитие образования»
|
|
|
|
405146.8
|
401974.2
|
99.2
|
|
|
925
|
07
|
01
|
116924,1
|
116295.0
|
99.5
|
|
|
925
|
07
|
02
|
261857,8
|
260499.9
|
99.5
|
|
|
925
|
07
|
07
|
4112,7
|
4108.1
|
99.9
|
|
|
925
|
07
|
09
|
19659,5
|
18557.3
|
94.4
|
|
|
925
|
10
|
04
|
2592,7
|
2513.9
|
97.0
|
|
«Развитие культуры»
|
|
|
|
38863.7
|
38861.3
|
100.0
|
|
|
926
|
07
|
02
|
17508,9
|
17506.5
|
100.0
|
|
|
926
|
08
|
01
|
16891,8
|
16891.8
|
100.0
|
|
|
926
|
08
|
04
|
4463.0
|
4463.0
|
100.0
|
|
Итого
|
|
|
|
668748.2
|
658673.8
|
98.5
|
Согласно уточненной сводной бюджетной росписи расходы на реализацию этих программ утверждены в размере 668 748.2 тыс. руб.
Кассовое исполнение, в соответствии с проектом решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год», составило 658 673.8 тыс. руб. или 98.5%.
Из таблицы №4 видно, что исполнение плановых назначений в размере 99-100% было достигнуто по 6 программам из 15. При этом их плановое финансирование составляет 533 395.6 тыс. руб. или 79.8% общей суммы расходов, фактическое – 530 041.5 тыс. руб. или 80.5% кассового исполнения.
По программе «Комплексное и устойчивое развитие в сфере архитектуры, градостроительства и размещения рекламных конструкций на территории МО Крыловский район» было исполнено 49.2% плановых назначений; по программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» - 61.5%. .
Контрольно-счетная палата рекомендует главным распорядителям и исполнителям муниципальных программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств.
Дефицит бюджета,
источники его покрытия, состояние муниципального долга
Решением Совета муниципального образования Крыловский район в окончательной редакции дефицит бюджета утвержден в сумме 11 196.5 тыс. руб.
Предельный уровень дефицита бюджета, установленный ст. 92.1 БК РФ в размере 10 процентов общего годового объема собственных доходов местного бюджета с учетом остатков прошлых лет, используемых в текущем году, соблюден. Фактически получен профицит в размере 25 719.7 тыс. руб.
Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Крыловский район в 2016 году как по плану, так и по фактическому исполнению являлось:
-получение кредитов от кредитных организаций – 7 000.0 тыс. руб.;
-погашение кредитов от кредитных организаций – 7 000.0 тыс. руб.;
-получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 34 000.0 тыс. руб.;
-погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 42 500.0 тыс. руб.
Средства резервного фонда администрации муниципального образования Крыловский район в 2016 году на расходы не направлялись.
7. Заключение.
Формирование и исполнение бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год осуществлялось в соответствии с требованиями БК РФ. Муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения соответствуют бюджетному законодательству. Система муниципального финансового контроля действует с достаточной степенью надежности.
Цифры по исполнению доходов и расходов бюджета муниципального образования Крыловский район полностью совпадают в бюджетной отчетности бюджетополучателей, главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета. Степень надежности бюджетного учета Контрольно-счетная палата муниципального образования Крыловский район считает достаточной.
Значительная часть расходов местного бюджета направлена на текущее финансирование бюджетной сферы, имела социальную направленность и обеспечила потребности населения в услугах учреждений бюджетной сферы.
В ходе проверки исполнения бюджета 2016 года нарушений БК РФ не установлено.
Выводы:
Проведение данного контрольного мероприятия позволяет Контрольно-счетной палате муниципального образования Крыловский район сделать вывод о том, что годовой отчет об исполнении бюджета, годовая бюджетная отчетность всех главных администраторов бюджетных средств муниципального образования Крыловский район и финансового управления муниципального образовании Крыловский район соответствуют Инструкции №191н по полноте (составу и содержанию) и достоверности.
Предложения:
Отчет администрации муниципального образования Крыловский район об исполнении бюджета за 2016 год и проект решения Совета муниципального образования Крыловский район шестого созыва «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Крыловский район за 2016 год» вынести на обсуждение в Совет муниципального образования Крыловский район в предложенном варианте с целью утверждения в соответствии со статьей 264.5 БК РФ.
Председатель
Контрольно-счетной палаты У.Т.Тишина
Инспектор
Контрольно-счетной палаты И.Н.Войленко |
|
